Форма 39: особенности заполнения и сдачи в налоговую

• 3 Февраля, 2024
• Бухгалтерия
• Лилия Шевчук

Форма 39 является важным документом для контроля состояния расчетов налогоплательщиков с бюджетом. От правильности ее заполнения и своевременной сдачи в налоговые органы зависит избежание ошибок и штрафных санкций.

Назначение и виды формы 39

Форма 39 предназначена для отражения сведений о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам, пеням, штрафам. Она позволяет как налоговым органам, так и самим налогоплательщикам контролировать полноту и своевременность расчетов с бюджетом.

Существует несколько разновидностей формы 39:

• Форма 39-1 - для организаций и индивидуальных предпринимателей
• Форма 39-2 - для физических лиц, не являющихся ИП
• Форма 39-3 - для банков и иных кредитных организаций

Также форма 39 может предоставляться в электронном виде через специальный сервис ФНС. В этом случае данные загружаются в xml-формате.

Порядок заполнения формы 39

Форма 39заполняется на основании данных бухгалтерского и налогового учета. Она состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист

На титульном листе указывается:

• наименование отчитывающейся организации или ФИО индивидуального предпринимателя
• ИНН
• КПП
• номер соответствующего счета в банке
• отчетный период

Раздел 1

В разделе 1 фиксируются показатели о наличии задолженности по платежам в бюджет на начало и конец отчетного периода.

Здесь отражаются данные:

• суммы недоимки и задолженности по пеням и штрафам
• суммы излишне уплаченных платежей
• суммы отсроченной, рассроченной, приостановленной ко взысканию задолженности

Раздел 2

Во втором разделе помесячно фиксируются начисленные и уплаченные суммы по каждому налогу и сбору. Также здесь отражаются суммы пеней и штрафов.

Раздел 2 позволяет контролировать полноту и своевременность расчетов в разрезе каждого налога за каждый месяц.

Подача формы 39в налоговую

Форма 39 представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал - до 20 апреля, за второй квартал - до 20 июля.

Вместе с формой 39 в электронном виде направляется протокол в формате xml, который заверяется электронной подписью.

Для сдачи отчетности в бумажном виде форма 39 заверяется подписью руководителя и печатью организации. Вместе с формой представляются:

• бухгалтерский баланс
• отчет о финансовых результатах
• другие подтверждающие документы

Налогоплательщик имеет право после сдачи отчетности внести уточнения и изменения в форму 39. Для этого подается уточненная налоговая декларация.

Получение справки по форме 39 из налоговой

Любой налогоплательщик имеет право запросить в налоговом органе справку о состоянии расчетов по форме 39. Такая справка выдается на основании письменного заявления в течение 5 дней.

Справка по форме 39 позволяет контролировать полноту учета налоговых платежей как налоговыми органами, так и самими налогоплательщиками

Если при проверке справки выявлены ошибки или неточности, налогоплательщик имеет право обратиться в ФНС для внесения уточнений и корректировок.

Таким образом, получение справки формы 39 из налоговой дает возможность контролировать полноту с бюджетом.

Ответственность за ошибки в форме 39

За непредставление либо представление недостоверных данных в форме 39 предусмотрена административная ответственность.

В соответствии со статьей 119 НК РФ на организацию может быть наложен штраф:

• от 5 до 10% неуплаченной суммы налогов - при минимальных нарушениях
• от 40 до 50% - при значительном занижении данных

Для физического лица размер штрафа составляет от 1000 до 3000 рублей.

При грубом нарушении срока сдачи отчетности или отказе от предоставления формы 39 вообще, может быть применена уголовная ответственность в виде штрафов или лишения свободы на срок до двух лет.

Чтобы избежать ошибок в форме 39 и связанных с этим санкций, рекомендуется:

1. Вести полный и своевременный учет расчетов по налогам и сборам
2. Перед сдачей проверить все данные в форме 39
3. Сдавать отчетность в установленные сроки

При обнаружении ошибок после подачи формы 39 нужно в кратчайшие сроки подать уточненную налоговую декларацию.

Советы по заполнению и сдаче формы 39

Чтобы минимизировать риск ошибок при заполнении и сдаче отчетности по форме 39, рекомендуется придерживаться следующих советов:

Сбор и подготовка данных

Перед заполнением формы необходимо заблаговременно подготовить все необходимые данные из бухгалтерского и налогового учета: сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, наличии недоимки или переплаты, задолженностях и штрафах.

Пошаговая инструкция

Следует строго придерживаться последовательности заполнения разделов формы, указанной в официальной инструкции ФНС РФ.

Внутренний контроль

Перед отправкой данных в налоговый орган рекомендуется выполнить внутренний контроль формы 39 и произвести сверку с данными бухгалтерского и налогового учета.

Проверка формата отчета

Необходимо убедиться, что файл формы 39 соответствует требуемому формату и проходит технологический контроль на сайте ФНС.

Своевременная подача

Важно не пропустить установленный срок представления отчетности, чтобы избежать штрафных санкций.