Как рассчитать налог на имущество? Налоговая база по налогу на имущество

• 18 Августа, 2019
• Бухгалтерия
• Марина Лобачева

Имущественный налог должны уплачивать как частные лица, так и компании, обладающие каким-либо имуществом. Уплачивается сбор исключительно за разные объекты недвижимости, представленные квартирами, домами или коммерческими помещениями. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и решения региональных властей. Компании обязаны самостоятельно заниматься расчетами, а граждане получают от работников ФНС только квитанции на оплату. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, целесообразно разобраться в том, как рассчитать налог на имущество. Для этого нужно знать, какова кадастровая стоимость объекта, а также какие коэффициенты применяются в конкретном регионе.

Понятие налога

Имущественный налог представлен региональным сбором. Он уплачивается любым владельцем какой-либо недвижимости. Плательщиками являются российские граждане, компании или иностранцы, владеющие объектами на территории РФ.

К особенностям данного налога относится:

• ставка и разные коэффициенты устанавливаются местными властями, так как сбор является региональным;
• многие люди причисляются к льготникам, поэтому могут пользоваться разными скидками или вовсе освобождением от уплаты данного платежа;
• уплачивают сбор исключительно люди и компании, являющиеся собственниками имущества, поэтому соответствующая информация должна иметься в Росреестре;
• на основании ст. 375 НК в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объектов;
• компании должны перечислять в течение года авансовые платежи.

Многие граждане не задумываются о том, как рассчитать налог на имущество, так как они получают из налоговой службы готовые квитанции, с помощью которых легко уплачивают сбор. Но нередко люди считают, что они перечисляют государству слишком значительные суммы средств. В этом случае целесообразно разобраться в правилах расчета, чтобы убедиться в правильности начисления.

Кто является плательщиком?

Плательщиками имущественного сбора являются все владельцы какой-либо недвижимости. Они могут быть представлены следующими лицами:

• частные граждане, которым принадлежат квартиры, комнаты или дома;
• компании, пользующиеся собственными объектами в процессе ведения деятельности;
• иностранцы, купившие в России объекты недвижимости.

Основные сведения о том, какое именно имущество представлено объектом налогообложения, содержатся в ст. 374 НК.

Особенности для юридических лиц

Именно работники разных компаний должны разбираться в том, как рассчитать налог на имущество. Это обусловлено тем, что фирмы самостоятельно рассчитывают и уплачивают сбор, не получая какие-либо уведомления от работников налоговой инспекции.

Если иностранная компания обладает представительствами в России, то она уплачивает данный налог за все недвижимое имущество, которое зафиксировано в ее балансе. При этом данное имущество может быть куплено, получено на основании аренды или по договору безвозмездного пользования.

Как определяется база налогообложения?

С 2015 года налоговая база по налогу на имущество представлена кадастровой стоимостью объекта. К правилам определения данного показателя относится:

• рассчитывается стоимость кадастровыми инженерами, изучающими основные параметры конкретной недвижимости;
• если кадастровая стоимость является завышенной, то ее можно оспорить, для чего владелец имущества должен подать соответствующее заявление в БТИ или же вовсе обратиться в суд;
• в некоторых регионах еще не была определена кадастровая стоимость всех объектов недвижимости, поэтому люди по-прежнему уплачивают сбор на основании инвентаризационной стоимости своего имущества.

Другие правила расчета могут отличаться в различных городах. Это обусловлено тем, что средства направляются в региональные бюджеты, поэтому именно муниципальные власти имеют право регулировать правила расчета и уплаты сбора. Но этот процесс выполняется исключительно в рамках требований федерального законодательства.

Формула для расчета

Исчисление налога на имущество физических лиц или компаний считается достаточно простым процессом. Поэтому граждане и владельцы разных фирм могут самостоятельно убедиться в правильности расчета, совершенного работниками ФНС.

Для расчета используется следующая формула:

• Размер имущественного налога = (кадастровая стоимость объекта – вычет) * ставка налога * доля владельца в общей площади имущества.

На основании данной формулы каждый гражданин должен знать кадастровую стоимость недвижимости, ставку налога, которая определяется региональными властями, а также свою долю в общей площади объекта.

Нюансы получения вычета

Налоговая база по налогу на имущество, представленная кадастровой стоимостью объекта, может быть уменьшена на специальный налоговый вычет. Его размер зависит от особенностей имеющегося имущества:

• если гражданин владеет квартирой, то для него вычет будет равен стоимости 20 кв. м;
• если имеется в собственности комната, то вычитается цена 10 кв. м;
• если уплачивается имущественный сбор за частный дом, то в процессе определения налоговой базы нужно вычитать из этого значения цену 50 кв. м.

Власти каждого региона имеют право изменять размер вычета, поэтому каждый собственник недвижимости должен самостоятельно обращаться в отделение соцзащиты для получения информации относительно возможности использования данного способа снижения налоговой базы.

Ставка налога

Каждый владелец жилого объекта должен знать, сколько процентов составляет налог на имущество. Ставка налога определяется региональными властями каждого города. Именно этот показатель считается наиболее важным в процессе расчета сбора.

Узнать ставку налога на имущество организаций или частных лиц можно непосредственно на официальном сайте муниципалитета каждого региона. Дополнительно данная информация располагается на сайте ФНС. Но при установке ставки региональные власти должны помнить о федеральных ограничениях. Поэтому показатель не может превышать следующих значений:

• для жилых строений, представленных квартирами, домами или комнатами, ставка не может превышать 0,1%;
• ставка в размере 0,1% устанавливается для недостроенных объектов, а также для гаражей или мест, предназначенных для парковки автомобиля;
• если рассчитывается сбор для других объектов, стоимость которых не превышает 500 тыс. руб., то ставка может варьироваться в пределах от 0,1 до 0,3%;
• если иное имущество по стоимости дороже 500 млн руб., то для него размер ставки находится в пределах от 0,3 до 2%.

В некоторых регионах предлагаются даже льготы, позволяющие получить освобождение от уплаты налога или специальную скидку. Но такие послабления от государства предлагаются исключительно на один объект недвижимости, поэтому если льготник обладает сразу несколькими видами имущества, то он самостоятельно выбирает, за какое помещение не будет перечисляться сбор.

Размер доли

Перед тем как рассчитать налог на имущество, следует определиться, какой долей в недвижимости обладает конкретный налогоплательщик. Любое имущество может принадлежать нескольким лицам или компаниям.

Расчет должен вестись на основании доли, которая принадлежит конкретному гражданину на праве собственности. Если квартира полностью принадлежит человеку, то ему придется уплачивать полный размер налога.

Пример расчета для физлица

Если владельцем квартиры является гражданин, то он может самостоятельно проверить правильность начисления сбора. Кадастровая стоимость его квартиры равна 1,7 млн руб., а площадь составляет 60 кв. м. Вычет равен стоимости 20 кв. м, поэтому составляет 566 666 тыс. руб.

За год владения жильем нужно заплатить следующую сумму: 1133332 *0,001=1133,3 руб.

Особенности для компаний

Фирмы обязаны осуществлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Они перечисляются в региональный бюджет ежеквартально. Далее после окончания года рассчитывается окончательный платеж.

Так как фирмы должны самостоятельно заниматься расчетом, то предпринимателям приходится нанимать опытного бухгалтера для реализации этого процесса.

Правила предоставления льгот

Льготники определяются региональными властями каждого города. Наиболее часто послабления предлагаются пенсионерам, многодетным семьям или малоимущим гражданам. Узнать, сколько платят налог на имущество пенсионеры, можно в отделении соцзащиты конкретного региона. Именно работники данного государственного учреждения предоставляют актуальные сведения всем гражданам. Дополнительно за консультацией можно обратиться в отделение ФНС.

Для оформления послабления требуется подтверждение льготы по налогу на имущество. Для этого выполняются гражданам следующие действия:

• первоначально следует убедиться, что конкретный налогоплательщик действительно является льготником;
• далее нужно прийти в отделение ФНС;
• в учреждении составляется заявление на получение поддержки от государства;
• представляются документы, выступающие подтверждением того, что заявитель является льготником, причем они могут быть представлены справкой пенсионерам, удостоверением многодетной семьи или справкой, подтверждающей, что определенная семья была признана малоимущей.

На основании данных документов сотрудники ФНС осуществляют перерасчет. В этом случае заявитель получает освобождение от уплаты налога или существенную скидку.

Срок уплаты

Каждый налогоплательщик должен знать не только правила расчета данного сбора, но и срок уплаты налога на имущество физических лиц. Граждане должны перечислять средства за свое имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным. Поэтому люди обязаны заплатить сбор за 2018 год до 1 декабря 2019 года.

Компании обязаны уплачивать авансовые платежи на протяжении всего года. Обычно они перечисляют средства ежеквартально, но местные власти могут внести изменения в законодательство. Последний платеж вносится до 30 марта следующего года. Бухгалтер каждой организации должен разбираться в правилах расчета и уплаты данного сбора, чтобы у фирмы не возникли какие-либо проблемы, связанные с необходимостью уплаты штрафов или пени.

Заключение

Налог на имущество уплачивается как частными лицами, так и разными компаниями. Его размер зависит от кадастровой стоимости имущества. Ставки налога, сроки уплаты и другие параметры зависят от решений, принимаемых региональными властями разных городов. Это обусловлено тем, что данный сбор является региональным.

Граждане могут не заниматься расчетами самостоятельно, так как получают готовые квитанции. Если они желают убедиться в правильности расчетов сотрудниками ФНС, то они могут сами определить налог. Нередко это приводит к судебным разбирательствам с представителями налоговой службы. Компании обязаны сами рассчитывать и перечислять в бюджет данный вид сбора.