Расчет валовой прибыли: формула, необходимые данные, составление баланса

Расчет валовой прибыли дает возможность лидерам компаний понять их прибыльность. Но он не учитывает некоторые финансовые факторы, которые включаются в расчет операционной маржи. Дополнительные затраты могут снизить прибыль компании, если ими не управлять должным образом. Чтобы иметь представление о развитии бизнеса, необходимо уметь пользоваться формулой расчета валовой прибыли.

Что это такое

Валовая прибыль - это одна из составляющих отчета о прибылях и убытках бизнеса. Это разница между чистой продажей и себестоимостью проданных товаров. К таким основным видам деятельности относятся:

Производство.
Покупка.
Продажа товаров.

Другими словами, это прибыль, полученная в результате выполнения основной операционной деятельности бизнеса.

Почему валовая прибыль важна как показатель

Чтобы определить операционную эффективность и финансовые показатели бизнеса, важно учитывать валовую прибыль. Она указывает на способность бизнеса использовать имеющиеся ресурсы, включая сырье, рабочую силу и другие материалы. Поэтому всегда используют формулу расчета валовой прибыли, чтобы понять, как процветает бизнес.

Сейчас существует множество причин, которые могут повлиять на валовую прибыль вашего бизнеса. Эти изменения могут быть связаны:

С изменениями, внесенными в продукты, что привели к установлению высоких цен.
Эффективностью управления бизнесом, что приводит к низкой себестоимости продаж.
Определенными условиями, приведшими к некоторым изменениям в учетной политике, например, к переносу расходов с себестоимости продаж на накладные расходы, и наоборот.
Закупкой сырья по невысокой цене за счет вертикальной интеграции бизнеса.

Используя формулу для расчета валовой прибыли, компания из полученной выручки отнимает стоимость товаров, которые были реализованы.

Рассмотрим пример. Есть некая технологическая и инженерная компания, предлагающая решения для промышленных, коммерческих и потребительских рынков по всему миру.

Валовая прибыль составила 6,4 миллиарда рублей в 2017 году и 6,3 миллиарда рублей в 2016 году. Кроме того, валовая прибыль за 2017 год составила 42 %. Это отразило снижение на 1,2 процентных пункта по сравнению с 2016 годом.

Таким образом, при анализе рентабельности и финансовых показателей предприятия важно учитывать валовую прибыль, потому что она демонстрирует эффективность бизнеса в использовании рабочей силы, сырья и других материалов.

Как рассчитать валовую прибыль

Как упоминалось выше, валовая прибыль является важным компонентом финансового анализа для определения операционной эффективности бизнеса. Она используется против продаж, чтобы понять, являются проданные товары или услуги, оказанные клиентам, прибыльными или нет.

Теперь для ведения бизнеса возникают различные расходы. Покупки - одна из основных статей расходов, которые приходится нести бизнесу. Точно так же существуют и другие расходы, которые бизнес должен нести, чтобы заниматься различными видами деятельности. Они подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые расходы - это те, которые напрямую связаны с производственной деятельностью бизнеса. Они связаны с изготовлением и закупкой товаров и деятельностью по подготовке товаров к продаже и составляют:

Заработную плату.
Доставку.
Заводское освещение
Перевозку.
Роялти на производство.
Воду и топливо.

Теперь стоимость проданных товаров - это не что иное, как сумма покупок и прямых затрат. Кроме того, продажи также являются важной частью бизнеса.

Таким образом, валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от продаж по основным видам деятельности и себестоимостью этих продаж. Однако если себестоимость продаж бизнеса превышает выручку от продаж, это приводит к валовым убыткам для бизнеса.

Таким образом, формула расчета валовой прибыли выглядит следующим образом:

Валовая прибыль = Продажи - (Покупки + Прямые расходы).

Теперь бывают случаи, когда компания может указать отдельные статьи в разделе доходов от продаж отчета о прибылях и убытках.

Валовые продажи

Валовая выручка - это фактурная стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг в течение отчетного периода. Сюда не входят налоги, которые обычно взимаются с клиента.

Это связано с тем, что такие налоги - это сборы, которые ваша компания получает с клиентов от имени государства. Более того, неуплаченные налоги - это ответственность перед государством. Точно так же валовые продажи не включают такие товары, как фрахт и почтовые расходы. Это потому, что это расходы, а не доходы.

Возврат продаж и надбавки

Возврат от продажи относится к продажной стоимости товаров, возвращенных вашими клиентами. А надбавки - это дотации, которые вы даете клиентам в связи с дефектом товара или по какой-либо другой причине. Сумма возврата с продаж и скидок может быть либо вычтена непосредственно из продаж, либо показана отдельно. Тем не менее разумно показать его отдельно, поскольку он четко представляет различные составляющие.

Скидки при продаже, также называемые скидками при оплате, относятся к количеству скидок, полученных покупателями вместо своевременной оплаты.

Формула чистых продаж

Следовательно, как показано выше, для расчета чистых продаж необходимо действовать по формуле чистых продаж:

Чистые продажи = Валовые продажи - Возврат и скидки - Скидка с продаж.

Теперь есть расходы, которые напрямую не связаны с производственной деятельностью бизнеса. Это называется косвенными расходами. Таким образом, при составлении отчета о прибылях и убытках все такие расходы переносятся на дебетовую часть отчета, принимая во внимание, что выручка или прибыль, отличная от продаж компании, переносится в кредитную часть отчета о прибылях и убытках.

Если кредитная сторона отчета о прибылях и убытках превышает дебетовую, то разница составляет чистую прибыль бизнеса. Если дебетовая часть отчета о прибылях и убытках превышает дебетовую, то взамен вы получите чистый убыток.

Чистая прибыль = Валовая прибыль + Прочие доходы - Косвенные расходы.

Рассчитанная таким образом чистая прибыль переносится в баланс, который является капитальным счетом.

Небольшой пример

Допустим, компания заработала 5 000 000 рублей дохода от продажи обуви, а производство обуви потребовало 2 000 000 рублей затрат на рабочую силу и материалы. Используя формулу для расчета валовой прибыли, компания вычитает стоимость проданных товаров из выручки:

5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000.

Чтобы получить чистую прибыль, разделите валовую прибыль на доход:

3 000 000 / 5 000 000 = 0,6, или 60 %.

Это означает, что прямые затраты на производство продукта, который компания продает, составляют 40 % ее дохода, а 60 % выручки направляется на покрытие косвенных затрат и создание прибыли для владельцев.

Как видно, пользоваться формулой расчета валовой прибыли достаточно просто.

Должна ли валовая прибыль быть высокой или низкой?

Валовая прибыль должна быть высокой, так как это означает, что есть больше возможностей для инвестирования, экономии и/или покрытия косвенных расходов. Более высокая прибыль указывает на то, что компания получает больше прибыли от продаж и, следовательно, более эффективно превращает сырье в доход. Более низкая прибыль обычно означает, что компания менее эффективно превращает сырье в доход и, следовательно, получает меньше прибыли от своих продаж. Поэтому важно знать, как произвести расчет валовой прибыли по формуле.

Многие инвесторы и аналитики используют валовую прибыль для измерения прибыльности компании, чтобы сравнить ее с конкурентами. Процент также используется для отслеживания прогресса компании во времени.

Что такое хорошая валовая прибыль? Определение «хорошей» валовой прибыли варьируется в зависимости от отрасли, но в целом 5 % - это низкий показатель, 10 % - средний показатель, и 20 % - это «хорошая» прибыль.

У какого бизнеса самая высокая прибыль?

Теперь известно, как посчитать валовую прибыль. Но какие компании имеют самый высокий доход?

Компании с самой высокой прибылью обычно ориентированы на оказание услуг. Это потому, что у них нет затрат, связанных с производством продукта.

Почему же некоторые предприятия производят продукцию, когда предприятия, явно ориентированные на оказание услуг, получают больше прибыли? Если бизнес большой, то это может быть связано с объемом. Более крупный бизнес может больше двигаться и получать больше прибыли.

Что означает низкий процент валовой прибыли?

Более низкая (или уменьшающаяся) валовая прибыль указывает на то, что компания менее эффективно превращает сырье и рабочую силу в доход. Это означает, что у нее меньше денег, которые можно направить на сбережения, операции и/или косвенные расходы. Это может указывать на то, что внутри компании есть проблемы, такие как завышенные производственные затраты или заниженные цены на продукцию.