Отчетность ИП на УСН без работников: пошаговая инструкция, сроки сдачи, примеры и рекомендации
Открыть свое дело с нуля непросто. Сложности возникают и с привлечением капитала, например, заемных средств, и с ведением бухгалтерской отчетности, и с оплатой налогов, и с предоставлением отчетов в государственные фонды и налоговую инспекцию. Разобраться со всем этим можно. Наша статья поможет вам решить ряд возникающих вопросов, не обращаясь в платные консультационные фирмы.
Что дает статус индивидуального предпринимателя
В первую очередь он позволяет законно вести бизнес, что немаловажно для получения стабильного дохода. Ведь наказание за нарушения может иметь необратимые последствия, начиная с огромных штрафов, которые сведут на нет все предыдущие усилия по зарабатыванию денег, и заканчивая потерей свободы за какого-либо рода махинации.
Во-вторых, спать спокойно и знать, что в ряде вопросов ты защищен своим вновь обретенным статусом, важно для сохранения жизни и здоровья.
Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:
- Оригинал и копию паспорта.
- Копию свидетельства о рождении.
- Заявление с нотариально заверенной подписью будущего предпринимателя.
- Документ, подтверждающий место регистрации.
- Квитанцию об оплате государственной пошлины, которая в 2019 году составляет 800 рублей.
Подготовленный пакет документов необходимо сдать в налоговую инспекцию. Можно посетить отделение ФНС лично, а можно направить собранные бумаги в электронном виде или по почте, предварительно заверив их у нотариуса. На этом ваши действия по оформлению ИП завершены. После рассмотрения документов, а по закону по истечении 5 рабочих дней, вы становитесь индивидуальным предпринимателем. Что дальше?
Выбор налогообложения
Несомненно, законность вашей деятельности важна. Однако оплата налогов – это еще один обязательный пункт деятельности бизнесмена.
Выбор предпочтительного вида налогообложения ложится на плечи индивидуального предпринимателя.
В России в 2019 году законодательство предлагает пять режимов:
- УСН – упрощенная система налогообложения. В этом случае действует минимальная отчетность. ИП на УСН без работников, нанятых для выполнения любых функций, наиболее легкий вид ведения бизнеса с точки зрения сдачи декларации и иных ежеквартальных форм в бюджетные и во внебюджетные фонды.
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Такая система подходит только для определенного рода деятельности. Она актуальна для тех бизнесменов, которые даже в случае выбора формы отчетности ИП без работников на УСН рассчитывать не могут. Тем не менее этот режим позволяет платить 6% налогов, рассчитываемых путем разницы доходов и расходов.
- ПСН – патентная система налогообложения. Достаточно простой режим для предпринимателя. Он предусматривает оплату за патент и возможность работы без контрольно-кассовой техники.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система освобождает плательщика от налога на добавленную стоимость, на имущество, на доходы физических лиц и позволяет оплачивать 15% от ставки, утвержденной государством. Вмененная законодательно сумма учитывает вид деятельности бизнесмена. Здесь не имеет никакого значения тот факт, ведется ли бизнес посредством дополнительно нанятых людей или совсем без работников. Отчетность ИП на УСН для некоторых бизнесменов будет выгоднее, чем этот вариант, поскольку здесь налог оплачивается даже при убыточной деятельности.
- ОСНО – общая система налогообложения, является достаточно сложным режимом. Она предусматривает наличие в штате бухгалтера и включает целый ряд деклараций, сдаваемых в соответствие с регламентом отчетности. ИП на УСН без работников для любого бизнесмена проще, поскольку не обязывает вникать в сложности бухгалтерского учета и налогообложения.
Таким образом, каждый предприниматель выбирает подходящий для него вариант с учетом всевозможных факторов, влияющих на его род деятельности.
Кто может выбирать УСН и кому это запрещено
Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:
- Численность более 100 работников.
- Годовой доход более 150 млн рублей.
- Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.
Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:
- Производством акцизных товаров.
- Деятельностью в банковской сфере.
- Полезными ископаемыми.
- Адвокатской деятельностью.
- Страхованием.
- Оказанием услуг нотариального характера.
- Азартными играми.
- Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
- Микрозаймами.
- Оказанием услуг по подбору персонала.
- Государственной деятельностью.
- Иностранными операциями.
Привлекательность УСН для ИП без работников
Бухгалтерия в данном случае имеет достаточно простой вид. С этим справится и сам предприниматель, не привлекая специалистов со стороны. В исключительных случаях можно обратиться в фирму, консультирующую физических и юридических лиц. За незначительную сумму вам помогут составить декларацию, а при необходимости направят ее в электронном виде в ФНС и иные фонды. Преимущество УСН заключается как в небольшой финансовой нагрузке, так и в простоте ведения учета.
Единый налог позволяет не уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество. Здесь стоит отметить, что ИП не освобождается от платежей на объекты движимого и недвижимого имущества, приобретенные до начала предпринимательской деятельности и не участвующие в ней. Это означает, что он продолжает нести налоговое бремя по всем квартирам, машинам и т. д., не использующимся в его бизнесе.
Различают два вида налогообложения внутри упрощенной системы. Первый имеет сокращенное название «УСН Доходы», а второй именуется «УСН Доходы минус расходы». И в том, и в другом случае, а именно когда ИП на УСН без работников, квартальную отчетность сдавать не требуется. Это является, несомненно, еще одним преимуществом этого вида налогообложения. Далее рассмотрим конкретные даты формирования отчетов и оплаты налогов.
Сроки сдачи декларации и внесения платежей
Налоговая отчетность ИП на УСН без работников обеспечивается следующим образом:
- До 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно подать декларацию по налогу УСН за предыдущий год и оплатить оставшуюся часть налога, за вычетом авансовых платежей, совершенных в прошлом году.
- До 25 числа первого месяца нового квартала необходимо производить ежеквартальный авансовый налоговый платеж в ФНС.
- До первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, следует вносить суммы на пенсионное и медицинское страхование.
Важно знать, что просрочка авансовых платежей влечет за собой начисление пеней. Они определяются расчетным путем. Применяется цифра, равная 1/300 действующей ставки за каждый день просрочки от общей суммы недоимки.
Следует отметить, что такая простая система платежей и сдачи декларации действует только в случае предпринимательской деятельности на УСН без работников. Квартальная отчетность ИП при таком налогообложении не сдается.
Предприниматель должен учитывать, что нарушение сроков оплаты итоговой суммы за год может привести не только к пеням, но и к штрафу.
Какую УСН предпочесть
При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.
Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.
При выборе «УСН Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15% и рассчитывается исходя из разницы выручки и затрат. Здесь следует отметить, что не все расходы можно включать при определении базы. Они обязательно должны быть обозначены в статье 346.16 Налогового кодекса и необходимы для деятельности предпринимателя. Затраты по таким расходам следует подтверждать первичными документами, они должны иметь место в реальной деятельности, то есть ИП может предъявить накладные, акты выполненных работ и предоставленных услуг. При такой системе нет риска уйти в минус.
Особенностью является обязательный контроль итоговой суммы уплаты налога за год. Если она составит менее 0,01 части от всего дохода, то следует доплатить налог до размера 1%.
Минусом в этом случае является тот факт, что не все затраты можно подтвердить двумя видами документов, одни из которых заявляют об оплате, а другие – о получении товара или услуги. При таком раскладе включать эти суммы в расход нельзя.
Как рассчитать авансовые платежи
Налоговым периодом признается полный календарный год в случае осуществления деятельности и представления отчетности ИП на УСН без работников. Пример, представленный далее, поможет лучше понять такую систему налогообложения изнутри.
Если у вас появился первый доход, например, в феврале, который составил 10 тысяч рублей, то до 25 апреля вы должны оплатить аванс в размере 6%, то есть 600 рублей при «УСН Доходы». Предположим, что за апрель, май и июнь вы заработали еще тридцать тысяч рублей. Тогда до 25 июля вы обязаны заплатить еще 1800 рублей. В следующие 3 месяца ваш доход также составил 30 тысяч рублей и авансовый платеж, внесенный до 25 октября, должен равняться 1800 рублям. Представим, что за последний период года вы заработали еще 20 тысяч. Теперь до 30 апреля вы подаете декларацию на сумму дохода, равную 90 тысячам рублей, и доплачиваете сумму, чтобы получилось 6% со всего дохода.
Таким образом, итоговая годовая сумма налога рассчитывается по формуле:
90000/100*6 = 5400 рублей.
Однако вы уже внесли авансовые платежи в размере:
600 + 1800 + 1800 = 4200 рублей.
Значит, должны доплатить:
5400 – 4200 = 1200 рублей.
Такой расчет действует в случае, когда выбрана система для отчетности ИП без работников УСН 6 %, то есть учитывается только доход.
Если же вы предпочли «УСН Доходы минус расходы», то согласно налоговому законодательству оплачивается 15%. Приведем конкретный пример.
В I квартале бизнесмен заработал 30 тысяч рублей, а израсходовал на предпринимательскую деятельность 25 тысяч. Тогда расчет авансового платежа осуществляется следующим образом:
(30000 – 25000)/100*15 = 750 рублей оплачиваем до 25 апреля.
Разница между доходом и расходом во II и III кварталах составила 15 и 20 тысяч рублей.
Значит, до 25 июля платим аванс в размере: 15000/100*15 = 2250 руб.
До 25 октября перечисляем сумму: 20000/100*15 = 3000 руб.
За год мы должны будем доплатить сумму исходя из разницы доходов и расходов за IV квартал. Если она составила 5 тысяч рублей, то мы перечисляем налог еще в размере 750 руб.
Что делать, если дохода не было?
В таком случае обязательна к сдаче ИП на УСН без работников нулевая отчетность. Однако стоит иметь в виду, что независимо от наличия или отсутствия доходов суммы во внебюджетные фонды за себя вы обязаны оплатить. Отчисления, которые ИП должен внести за 2019 год в Пенсионный фонд, составляют 29354 рубля, в ФОМС – 6884 рубля.
Пошаговая инструкция
Итак, вы должны понимать, что нет абсолютно никакой необходимости вести полноценный бухгалтерский учет предпринимателю. Сдавать бухгалтерскую отчетность в полном понимании этого слова не нужно.
Предлагаем вам семь шагов успешного бизнеса.
Шаг 1. Рассчитайте ожидаемые расходы и доходы.
Шаг 2. Подберите подходящий режим налогообложения.
Шаг 3. Узнайте, какие формы отчетности необходимо сдавать в ФНС при вашей системе уплаты налогов.
Шаг 4. Если вы собираетесь вести бух. отчетность ИП на УСН без работников, то необходимость в этом шаге отпадает. Если же вы решили, что нужны наемные работники, знайте, что сдавать отчеты по кадровому составу нужно в ПФР, ФСС, ФНС, территориальный орган статистики.
Шаг 5. Уделите время изучению налогового календаря, поскольку нарушение сроков отчетности может привести к огромным штрафам.
Шаг 6. Решите, сможете ли вы сами вести упрощенный бухгалтерский учет или следует пригласить человека со стороны.
Обязательно сохраняйте всю документацию, касающуюся бизнеса, например договоры, банковские выписки, первичные документы.
Бухгалтерский учет
Кроме оплаты налогов и подачи декларации, предпринимателю рекомендуется вести упрощенную бухгалтерию. Для ИП без работников на УСН подразумевается заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР). Бизнесмен или его бухгалтер должен вносить в нее абсолютно все доходы и расходы, которые дополнительно следует подкреплять документально.
Такая книга заводится на один год и хранится еще четыре после окончания отчетного периода. КУДиР прошивается, пронумеровывается, заверяется подписью и печатью. Книга не сдается в налоговую, но инспектор вправе потребовать ее для проверки. В таком случае ее необходимо предоставить в десятидневный срок, иначе предпринимателю грозит штраф. Если налоговая выявит хотя бы две записи, к которым нет подтверждающих документов, то ИП также ожидают санкции.
КУДиР включает пять разделов:
- Доходы и расходы.
- Суммы на приобретение основных средств.
- Расходы, на основании которых уменьшена сумма налогов.
- Определение суммы убытка.
- Суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы в рублях.
Бизнесмен должен определиться, будет ли он нанимать бухгалтера, обращаться в фирму, занимающуюся аутсорсингом, вести без работников отчетность ИП на «УСН Доходы» или «УСН Доходы минус расходы».
Рекомендации и советы специалистов
Выбирать вид налогообложения из категории УСН необходимо следующим образом:
- Если ваши расходы составляют более 60% от доходов, то следует выбрать тип «УСН Доходы минус расходы» и оплачивать в качестве налога 15% от разницы этих двух сумм. Нужно следить, чтобы по итогам года размер выплат не получился менее 1% от доходов. В этом случае предприниматель обязан доплатить налог, чтобы фактически получился один процент.
- Если расходы менее 60%, то специалисты утверждают, что выгоднее выбирать «УСН доходы» и оплачивать налог в размере 6%.
В случае если предприниматель далек от ведения документации в финансовой сфере, рекомендуется обратиться в специализированную компанию или нанять работника для осуществления упрощенного бухгалтерского и налогового учета.
Выбрать тип налогообложения можно в период регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Бизнесмены, уже ведущие свою деятельность и по каким-то причинам решившие перейти в иную категорию по оплате, имеют право подать уведомление в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ИП до 31 декабря и с 1 января применять другую ставку, предусмотренную законодательством.
Несмотря на то, что Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ теоретически предусмотрено отсутствие ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, некоторую документацию они все-таки обязаны составлять. Не стоит понимать буквально положения закона и отказываться от формирования определенной отчетности и текущих бумаг. Предприниматель обязан вести налоговый учет и заполнять КУДиР, которую можно условно отнести к бухучету. Это значит, что на его плечи ложатся сдача отчетности и перечисление платежей во все бюджетные и внебюджетные фонды, предусмотренные законодательством в области налогообложения.
Необходимо помнить, что даже при отсутствии дохода индивидуальный предприниматель обязан оплачивать за себя и работников, если таковые имеются, суммы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Следует иметь в виду, что налог от осуществляемой деятельности в качестве ИП можно уменьшить на сумму платежей, перечисленных за истекший период за себя в ПФ и ФОМС.