Проводки по эквайрингу: учет операций, бухучет торговли

Эквайринг становится популярным способом безналичных расчетов. Давайте разберем особенности учета таких операций.

Что такое эквайринг и как он работает

Эквайринг - это услуга банков по приему платежей от покупателей с использованием банковских карт. Расчеты проходят через платежный терминал или интернет-сайт продавца.

Различают два вида эквайринга:

  • Торговый эквайринг - через терминалы в офлайн магазинах или при доставке.
  • Интернет-эквайринг - онлайн оплата на сайте интернет-магазина.

Преимущества эквайринга для бизнеса:

  • Увеличение продаж за счет безналичных расчетов.
  • Быстрое поступление выручки на расчетный счет.
  • Автоматизация учета выручки в бухгалтерии.

Недостатком является комиссия банков за эквайринг от 1% до 3% от платежей.

Договор на эквайринг с банком

Для подключения эквайринга бизнес заключает договор с банком-эквайером на обслуживание.

Основные условия договора:

  • Предоставление оборудования для расчетов.
  • Подключение к платежным системам.
  • Зачисление выручки на расчетный счет компании.
  • Тарифы и размер комиссии банка.

При выборе банка стоит обратить внимание на размер комиссии и надежность самого банка.

Особенности налогового учета эквайринга

При учете эквайринговых операций в бухгалтерии применяются следующие проводки:

  • Дт 62 Кт 90.1 - начислена выручка от реализации
  • Дт 51 Кт 62 - поступили деньги от эквайринга
  • Дт 90.3 Кт 68.2 - начислен НДС с продаж
  • Дт 91.2 Кт 51 - списана комиссия банка

проводки эквайринг 4 раза

Таким образом, выручка учитывается в полной сумме, а комиссия банка - в расходах.

При возврате товара, купленного по карте, делаются обратные проводки со знаком минус.

Для расчета налогов выручка также берется в полном размере, а комиссии банков учитываются в расходах у "доходы минус расходы".

Женщина с терминалом оплаты

Эквайринг для организаций на УСН

На упрощенной системе налогообложения выручка от эквайринга учитывается по кассовому методу:

Дт 57 Кт 90.1 - выручка от реализации

эквайринг проводки в бухучете 1 раза

При поступлении денег на расчетный счет делается запись:

Дт 51 Кт 57 - получены деньги за минусом комиссии

А комиссия банка учитывается в расходах:

Дт 91.2 Кт 57 - списана комиссия по эквайрингу

Правила оформления эквайринга для ИП

Для индивидуальных предпринимателей доходы от эквайринга также учитываются по кассовому методу:

Дт 51 Кт 90.1 - получен платеж от покупателя

Комиссия банка может учитываться в составе расходов:

Дт 91.2 Кт 51 - списана комиссия за эквайринг
Мужчины работают ночью с бумагами

Эквайринг в розничной торговле и общепите

В розничных магазинах и кафе/ресторанах для эквайринга используют POS-терминалы, подключенные к онлайн-кассам.

При возврате товара наличными важно проверить, что изначально он был куплен за наличные. Иначе возврат нужно делать на карту.

Безопасность и риски мошенничества

Чтобы снизить риски мошенничества, используют:

  • 3D Secure для дополнительной верификации платежей
  • TLS-шифрование данных по картам
  • Лимиты на суммы покупок

При неправомерном списании можно оспорить операцию.

Бухгалтерские проводки эквайринга в розничной торговле

В рознице проводки по эквайрингу такие:

Дт 57 Кт 90.1 - выручка от розничной продажи
Дт 51 Кт 57 - поступили деньги от покупателя

Оформление возврата товаров при эквайринге

Если покупатель возвращает товар, купленный по карте, деньги нужно вернуть на ту же карту. Исключение - если изначально покупка была совершена за наличные.

В бухучете возврат оформляется так:

  • Дт 62 Кт 90.1 - сторно выручки от продажи
  • Дт 62 Кт 57 - передано заявление на возврат в банк
  • Дт 57 Кт 51 - возвращены деньги покупателю

Нюансы эквайринга для единого налога

На едином налоге выручка от эквайринга также учитывается по кассовому методу в полной сумме.

А вот комиссию банка нельзя учесть в расходах, что увеличивает налогооблагаемую базу.

Отчетность по эквайринговым операциям

Данные об эквайринге автоматически попадают в отчеты:

  • Книгу учета доходов и расходов
  • Декларацию по УСН
  • Отчеты по ЕНВД и ЕСХН

Преимущества альтернативных платежных систем

Альтернативные системы приема оплаты имеют ряд преимуществ:

  • Более низкие комиссии за платежи
  • Нет необходимости заключать договор с банком
  • Быстрый возврат средств при отмене покупки

Недостатки альтернатив эквайрингу

У альтернативных решений есть и минусы:

  • Меньшая надежность по сравнению с банками
  • Сложнее автоматизировать учет платежей
  • Не все системы подходят для интернет-магазинов

Выбор подходящего решения для бизнеса

При выборе способа приема безналичных платежей стоит учесть:

  • Объемы продаж компании
  • Специфику бизнеса
  • Стоимость обслуживания платежей
  • Удобство отчетности по платежам

Перспективы развития эквайринга

С ростом безналичных платежей будут развиваться:

  • Мобильный эквайринг через смартфоны
  • Интеграция с системами лояльности
  • Автоматизация аналитики по продажам

Интеграция эквайринга с 1С и другими системами

Чтобы упростить учет эквайринговых платежей, используют интеграцию со специализированным ПО:

  • 1С Бухгалтерия
  • 1С Управление торговлей
  • 1С Розница
  • другие отраслевые системы

Интеграции позволяют автоматически загружать данные о платежах из банка в программы учета. Это снижает трудозатраты на ручной ввод и избегает ошибок.

Облачные кассы для эквайринга

Современные облачные кассы также поддерживают подключение эквайринга. Это упрощает прием оплат от покупателей в розничных точках и автоматизирует учет.

Эквайринг для интернет-магазинов

Для интернет-магазинов подойдут эквайринговые решения:

  • для сайтов на популярных CMS
  • универсальные платежные шлюзы
  • плагины для онлайн-касс

Они также интегрируются с системами аналитики и учета заказов в интернет-магазине.

Выгодные условия эквайринга для бизнеса

Чтобы снизить расходы на эквайринг, используют промокоды, спецпредложения для малого бизнеса от банков или альтернативных платежных систем.

Безопасность данных при эквайринге

Чтобы обеспечить безопасность данных карт, используют:

  • SSL-шифрование на платежных страницах
  • Токенизацию карт для повторных платежей
  • Соблюдение стандарта PCI DSS

Это позволяет избежать утечек при хранении и передаче конфиденциальной информации.

Способы мошенничества с эквайрингом

Основные способы мошенничества:

  • Подбор и подделка карт
  • Внедрение вредоносного ПО
  • Атаки на инфраструктуру эквайринга

Чтобы избежать мошенничества, используют многофакторную аутентификацию, системы мониторинга транзакций, обучение персонала.

Спорные ситуации по эквайрингу

Возможные споры с банками по эквайрингу:

  • Оспаривание комиссий
  • Начисление штрафов
  • Необоснованное списание средств

Решаются путем переговоров и в судебном порядке.