Как вести книгу учета расходов и доходов для ИП: порядок заполнения и правила ведения
Как вести книгу учета расходов и доходов? Это вопрос, который актуален для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний, которые обязаны предоставлять налоговые отчеты по упрощенной системе. Законодательство устанавливает не только унифицированную форму книги учета расходов и доходов (КУДИР), но и правила ее заполнения. Если вы их не знаете, то ознакомление с данной статьей будет для вас полезно.
Для чего нужно?
КУДИР – обязательный документ для всех тех, кто использует упрощенную систему налогообложения. Это могут быть как индивидуальные предприниматели, так и организации.
Кроме того, заполнение книги учета доходов и расходов должно осуществляться даже теми, кто не ведет деятельность, но пребывает в статусе индивидуального предпринимателя или юридического лица. Эта обязанность пропадает только после ликвидации предприятия или статуса ИП.
Особенности
Начинающие предприниматели нередко задаются вопросом, как вести книгу учета расходов и доходов. Если вкратце, то общие требования, предъявляемые к ней, - это полнота предоставленных данных, их непрерывный учет и достоверность.
Рекомендуется все операции вносить по мере их совершения, используя для этого первичные документы. Далее эта информация пригодится для ведения бухгалтерии, а также определения налогооблагаемой базы.
В каждом налоговом периоде нужно использовать новую КУДИР. Однако вам не придется заново узнавать, как вести книгу доходов и расходов, принцип останется прежним.
По окончании налогового периода КУДИР нумеруют, прошивают, а затем скрепляют подписью директора и печатью. В соответствии с требованиями законодательства КУДИР хранится на предприятии на протяжении четырех лет. Этот срок распространяется также на другие учетные документы.
Порядок заполнения
Впервые заполняя КУДИР, предприниматель может растеряться, не зная, с чего начать. Давайте вкратце обсудим заполнение основных разделов.
- Титульный лист.
- Внесение информации о доходах.
- Второй и третий разделы КУДИР.
Титульный лист
Прежде всего нужно начать с титульного листа. На нем следует указать название фирмы или персональную информацию о лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя. Для организации нужно также указать ИНН, КПП. Для индивидуального предпринимателя будет достаточно ИНН. Далее следует указать, как называется объект налогообложения. Это могут быть все доходы или доходы за вычетом расходов. От вашего выбора зависит налоговая ставка. Она может составлять от шести до пятнадцати процентов. Не забудьте указать адрес компании или прописки индивидуального предпринимателя. Также нужно указать расчетный счет и прочие реквизиты банка.
Информация о доходах
Вторая и третья страницы предназначены для внесения информации о доходах, которые были получены в течение налогового периода. Нужно указать дату, а также номер документа, в качестве которого может выступать кассовый ордер, например. При заполнении книги учета доходов также нужно написать содержание операции. Например, получение оплаты за товар. Графы под номером 4 и 5 предназначены для указания тех сумм, которые подлежат налогообложению. Если производится возврат излишне уплаченной суммы, ее нужно вписывать в графу, обозначенную знаком «-».
Второй и третий разделы КУДИР
Во второй раздел вписывают сумму основного средства. При этом нужно знать, что при уплате налогов по упрощенной системе, разрешается списывать только те суммы, которые были реально оплачены в период действия УСН. Вот почему налоговые эксперты не рекомендуют полностью списывать стоимость в одном налоговом периоде. Лучше разделить ее на несколько частей. В первом периоде можно списать пятьдесят процентов, во втором – тридцать, в третьем еще двадцать.
Третий раздел КУДИР позволяет рассчитать сумму убытка, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Однако нужно знать некоторые нюансы. Предприниматель или организация в текущий налоговый период могут включить убыток за прошлый период. А убыток за текущий налоговый период, наоборот, перенести на следующий.
Электронная КУДИР
Законодательство не запрещает предпринимателям вести учет собственных доходов и расходов в электронном варианте. Однако для этого потребуется компьютер и интернет, а также наличие аккаунта в одном из специализированных сервисов и платежные документы, которые позволяют подтвердить доходы и расходы при их наличии. Однако не все знают, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде.
В соответствии с требованиями законодательства вносить данные нужно по мере совершения операций. Соблюдая данное требование, довольно просто избежать путаницы с собственными доходами и расходами.
Как вести электронную КУДИР?
Удобнее всего вносить данные после каждого приема платежа или совершения затрат. Выполнить это довольно просто.
Итак, прежде всего нужно авторизоваться в выбранном вами заранее специализированном сервисе. Далее на вкладке "Доходы и расходы" внесите соответствующую операцию. Как и в обычной книге учета доходов и расходов для ИП нужно будет указать дату, а также сумму и номер платежного документа. После заполнения необходимой информации не забудьте сохранить внесенные изменения. Это важное правило для тех, кого интересует, как правильно вести книгу учета доходов.
Как сдавать в налоговую?
При работе с электронной КУДИР есть важная особенность. После окончания налогового периода нужно сохранить книгу на компьютере, а затем распечатать и заверить печатью и подписью. Далее все листы нужно прошить, прикрепив к ним листок с информацией о количестве страниц. Также указать дату и поставить подпись.
Теперь вы знаете, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде. После выполнения описанных выше действий нужно предоставить КУДИР в налоговую инспекцию. В течение десяти дней инспектор должен ее заверить. Затем предприниматель снова должен посетить налоговый орган, чтобы забрать заверенную КУДИР на хранение.
Правила ведения
- Правила, предъявляемые законодательством к ведению КУДИР, довольно просты, а потому не представляют особых сложностей для соблюдения предпринимателями и организациями, выбравшими упрощенную систему налогообложения.
- На каждый новый налоговый период нужно заводить отдельную книгу.
- Вести учет можно в электронном виде. Однако по окончании налогового периода нужно распечатывать информацию на бумаге, заверять печатью и подписью.
- У распечатанной КУДИР каждая страница должна иметь номер и быть прошитой. На последней странице приклеивают листок с указанием количества страниц.
- КУДИР должна быть закреплена подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации. Также нужно поставить печать.
- При наличии ошибок в КУДИР допускаются исправления, под которыми непременно должна быть проставлена дата, а также основание исправления.
Это основные правила, которые предприниматели обязаны соблюдать при ведении КУДИР. Однако нужно учитывать, что законодательство может изменяться и дополняться, а правительство - вводить новые требования.
Налоговый период обычно приравнивается к одному календарному году. Исключением может стать индивидуальный предприниматель, получающий патент. В этом случае налоговый период приравнивается к периоду действия патента.
Обычно КУДИР ведется в бумажном виде. Не все предприниматели знают, как вести книгу учета доходов ИП в электронном виде. Однако законодательство такой способ обработки данных не запрещает. Разница состоит в том, что по окончании налогового периода ее требуется распечатать. Бумажную КУДИР можно приобрести в большинстве книжных магазинов.
На практике довольно несложно вести книгу учета доходов ИП. Образец заполнения, представленный ниже, это подтверждает.
Ответственность
Ведение КУДИР должно осуществляться правильно. Законодательством предусмотрена ответственность. Отсутствие первичных документов, на основании которых ведется учет, а также неверное внесение информации считаются грубым нарушением.
Если подобное будет обнаружено в одном налоговом периоде, штраф составит десять тысяч рублей при условии отсутствия признаков налогового правонарушения. При неоднократном повторении подобных нарушений, обнаруженных в нескольких налоговых периодах, штраф будет увеличен до тридцати тысяч рублей. Если из-за ошибок ведения КУДИР была уменьшена налогооблагаемая база, штраф составит не менее сорока тысяч рублей и будет рассчитываться в процентном отношении к сумме неуплаченного в бюджет налога.
Организации и предприниматели обязаны вести учет своих доходов. К сожалению, многие люди нередко допускают ошибки при ведении КУДИР. Даже при хорошо организованном учете налоговой удается находить ошибки. Однако законодательство допускает внесение исправлений. Самое важное при ведении КУДИР – не допускать уменьшения налогооблагаемой базы.
Итак, теперь вам известны основные правила, касающиеся ведения КУДИР. В соответствии с законодательством вести учет данных можно в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель.