Какие налоги и обязательные платежи платит ИП? Что необходимо знать о платежах начинающим ИП?

Открыть свое дело – это не самое сложное в бизнесе. Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вместе с правом легально заниматься коммерцией лицо приобретает и некоторые обязанности. Помимо ежемесячной, квартальной и годовой отчетности, которую необходимо сдавать строго по графику, начинающему бизнесмену также придется нести бремя налоговой нагрузки. Что платит ИП? Обо всех нюансах, касающихся регулярных взносов в государственную казну, мы расскажем в данной статье.

Страховые взносы

Чтобы в первые месяцы своей предпринимательской деятельности не получить штраф, нужно внимательно ознакомиться с Налоговым кодексом РФ. В законе определено, что платит ИП: это налоги и страховые взносы. Если размер и периодичность оплаты первых платежей зависит от выбранной системы налогообложения, то со вторыми перечислениями все намного проще. Все ли ИП платят обязательные страховые взносы?

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и наличия наемных работников предприниматель обязан делать социальные взносы, которые идут на формирование пособий, заработной платы бюджетникам, оплаты больничных листов и т. д. Причем работодатель должен оплачивать сборы не только за себя, но и за каждого сотрудника, официально трудоустроенного на предприятии.

В отличие от налогов, что платит ИП, страховые взносы не удерживаются из заработной платы, их начисляют дополнительно. Если бизнесмен осуществляет свою деятельность без штата, все расчеты по платежам он может проводить самостоятельно.

Как рассчитать страховые взносы, если ИП без работников

Не так давно предпринимателям приходилось часто пользоваться услугами бухгалтерского аутсорсинга, но сегодня в этом нет необходимости. Ежегодно ФНС извещает налогоплательщиков о фиксированных суммах, которые нужно вносить в страховые фонды. Спрашивая о том, какие налоги платит ИП в год, нельзя не указать о взносах в ПФР и ОМС.

Раньше эти страховые сборы полностью зависели от дохода, позже суммы стали высчитывать исходя из показателя МРОТ в регионе, поэтому из года в год размер платежа менялся в большую сторону. В нынешнем 2018 году фонды стали начислять страховые взносы по своим формулам, без привязки к МРОТ. Для частных предпринимателей сумма одинакова. Сколько платить ИП в год? В Пенсионный Фонд РФ величина взноса составляет 26545 руб., а на обязательное медицинское страхование необходимо выделять 5840 руб.

Однако в том случае, если сумма годового дохода бизнесмена превысит 300 тыс. руб., ему придется платить дополнительно один процент от излишка. Это касается только тех взносов, которые идут непосредственно в Пенсионный фонд РФ.

Основная система налогообложения и НДФЛ

Как платит налоги индивидуальный предприниматель, который находится на общем налоговом режиме? Это система является самой сложной для частников, и, как правило, по своему усмотрению такой режим не выбирает ни один ИП. Обычно на ОСНО предприятие оказывается тогда, когда в момент регистрации его владельцем не были поданы документы о выборе другой системы налогообложения. Принудительный переход на общий режим происходит и в том случае, если лимитные показатели, установленные для УСН или других льготных систем налогообложения, были превышены.

Информация о том, какие налоги платит ИП в год, находясь на основной системе, содержится в НК РФ. Сразу стоит отметить, что их несколько, а главный из них и самый большой – это НДФЛ. Для частных предпринимателей этот платеж является чем-то опосредованным между подоходным сбором и пошлиной на прибыль. Нужно ли ИП платить НДФЛ, если в штате нет сотрудников? Избежать платежа, который составляет 13 % от прибыли лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, невозможно. Такой же размер НДФЛ установлен и для физлиц, являющихся наемными работниками.

Налогооблагаемой базой для ИП является разница, полученная путем вычета суммы официальных расходов от общей выручки. Если за годовой период официально на счета предприятия поступило 1,5 млн руб., из которых 700 тыс. имеют статус документально подтвержденных расходов фирмы, то что платит ИП? Чистая прибыль составила 800 тыс. руб., а значит, что размер НДФЛ — 104 тыс. руб. (800000 * 13 % = 104000).

Как платить и можно ли получить вычет при ОСН

Перечислить платеж за НДФЛ предприятие обязано в муниципальный бюджет до конца календарного года, однако в этот же период ИП должен перечислить в несколько этапов авансовые сборы (после первого, третьего и четвертого кварталов). Вносится половина предполагаемой суммы, а рассчитывается она органами ФНС по итогам предыдущего налогового периода. Налоговики направляют предпринимателю уведомление о сумме, требующейся к уплате. При внесении годовой пошлины учитывается величина авансовых взносов.

Предприниматели, которые занимаются бизнесом на общей системе налогообложения, могут воспользоваться законной преференцией, установленной НК РФ. Претендовать на получение профессионального вычета в размере 20 % могут даже те лица, которые не имеют документов, подтверждающих величину официальных расходов. Какие налоги надо платить ИП в этом случае? Рассчитывается сумма следующим образом: (800000 – 20 %) × 13 %, где 800000 – это чистая прибыль коммерсанта. Без вычета величина НДФЛ составит 104 тыс. руб., а при условии применения льготы – 83200 руб. Выгода очевидна, поэтому при расчете обязательных сборов в госбюджет нужно всегда помнить о данной поблажке.

Налоги, которые ИП всегда платят

Что должен платить ИП помимо налога на доходы физлица? Основной налоговый режим предполагает начисление и других пошлин, например, НДС. При осуществлении коммерческой деятельности ИП уплачивает налог на добавленную стоимость, которыми облагаются реализуемые им товары, продукция или услуги.

Только НДС является непременным атрибутом ОСНО для ИП. Другие налоги вносятся всеми налогоплательщиками, в том числе и теми, что используют упрощенные режимы. Всем без исключения предпринимателям нужно платить такие сборы, как:

Транспортный налог. Если автомобиль не используется владельцем предприятия в коммерческих целях, для него действует такое же правило, как и для физического лица. В противном случае размер пошлины будет намного выше. По отдельной формуле рассчитывается транспортный налог на большегрузные автомобили.
Имущественный налог. Данный вид платежа начисляют владельцам недвижимости, имеющей кадастровую оценку и не использующейся в предпринимательской деятельности.
Водный налог. Все ли ИП платят этот вид пошлины? Нет, только в том случае, если предприятие использует водные ресурсы для получения прибыли.

Упрощенный налоговый режим: что платить

Эта система обложения пошлинами является самой популярной у ИП. Оплата налогов производится каждый квартал и один раз в год. В отличие от общей системы, эта является более удобной как для начинающих, так и опытных предпринимателей.

Чтобы осуществлять свою деятельность на упрощенном режиме, бизнесмену необходимо написать заявление в ФНС при регистрации своей фирмы. В основе упрощенной системы лежит единый налог, который представляет собой нечто среднее между НДФЛ, НДС и налогом на прибыль. Причем эта пошлина на УСН бывает двух видов:

Режим «Налог 6 %». Сбор выплачивается предпринимателем со всех средств, вырученных за определенный налоговый период. При этом расходная часть не берется во внимание, применить вычет здесь нельзя.
Режим «Доходы минус расходы». Чтобы рассчитать размер пошлины, вычитают затраты от общей суммы выручки и полученный результат умножают на 15 %. К учету расходов принимаются только те затраты, которые подтверждены официальными документами (чеками, платежками, накладными и др.) и совпадают со списком, предоставленным для расчета суммы платежа. В противном случае операция не проводится, поскольку считается неправомерной.

За регионами закреплено право снижать процентные ставки для индивидуальных предпринимателей. За год налоги за ИП могут быть снижены с шести до одного процента, или с 15 до пяти.

График платежей на УСН

Предприниматели на упрощенном режиме платят налоги по установленной в Налоговом кодексе РФ схеме. Так в первую очередь в бюджет вносятся поквартальные авансы, а в конце года оплачивается единый сбор. Его величина прописывается в декларации, при этом учитывается сумма авансовых платежей.

Чтобы не остаться в ущербе, перед подачей декларации предпринимателю следует просчитать, какая сумма получается больше – разница между доходами и расходами, или 1 % от общей выручки, с учетом всех затрат. НК РФ разрешает вносить в бюджет меньшую сумму, что оказывается более выгодным для бизнесмена. Кстати, ФНС предоставляет всем налогоплательщикам доступ к специальным интернет-ресурсам и обеспечивает специальным программным обеспечением, которое позволяет автоматически рассчитывать величину налогов.

Платит ли ИП на «упрощенке» страховые взносы

Ответ на вопрос актуален для всех, кто только задумывается о выборе УСН или планирует перейти на упрощенный режим. Все предприниматели, вне зависимости от системы налогообложения, должны платить страховые взносы. При этом для пользователей «упрощенки» государство предоставляет некоторые послабления.

Например, предприниматели, которые работают без наемных сотрудников и платят единый налог с прибыли в 6 %, имеют право вычесть из годовой суммы пошлины все страховые взносы. При наличии людей в штате сократить сумму пошлины можно не более чем на половину величины страховых взносов.

При режиме «Доходы минус расходы» сумму выплат в ПФР и на ОМС допускается учитывать лишь в качестве общих расходов. При отсутствии прибыли частный предприниматель имеет право не платить налоги, но это не освобождает его от уплаты регулярных страховых взносов.

Что называют «вмененкой» и какие налоги нужно платить

Данный режим налогообложения подходит не для всех видов деятельности. Предприниматели, выбравшие работу на ЕНВД, имеют право вести бизнес только в тех сферах, которые регламентированы Налоговым кодексом России. Перечень разрешенных направлений содержится в статье 346. При этом региональные власти вправе как уменьшить список дозволенных видов деятельности для применения ЕНВД, так и полностью запретить его использование.

Для определения величины вмененного налога необходимо воспользоваться сложной формулой, где учитывается:

базовый доход ИП, который определяется по таблице из НК РФ и зависит от рода деятельности;
физический критерий, присутствующий в этой же таблице;
коэффициент-дефлятор – представляет собой нестабильную величину, которая меняется каждый год и утверждается постановлением Правительства РФ;
корректировочная ставка, устанавливается на местном уровне.

Чтобы определить, сколько налогов платит ИП за год суммарно, вовсе не обязательно проводить сложные математические подсчеты. Размер пошлины для бизнесменов, работающих на вмененной системе налогообложения, устанавливается органами ФНС в индивидуальном порядке для каждого предпринимателя.

Периодичность внесения платежей ИП может выбрать на свое усмотрение – ежеквартально или только при наличии налогооблагаемой базы. Какие взносы платит ИП на ЕНВД? Те же, что и предприниматели на ОСНО или УСН, причем вне зависимости от получения прибыли. Перечислять средства в ПФР и на обязательное медстрахование необходимо также за работников, имеющихся в штате предприятия. Если ИП осуществляет деятельность без сотрудников, то сумму сборов разрешается вычитать из годовой прибыли.

В том случае, когда бизнес не развивается и доход у предпринимателя отсутствует, на «вмененке» все равно нужно платить единый налог до тех пор, пока бизнесмен не обратится в ФНС и не напишет соответствующее заявление.

Особенности патентной системы

Для частных предпринимателей, работающих на данном режиме, действует шестипроцентная налоговая ставка. Налог высчитывается от предполагаемого дохода. Причем начинающим бизнесменам нет нужды строить прогнозы и решать сложные математические задачи, пытаясь узнать приблизительный доход в будущем году. В каждом регионе установлена минимальная сумма, которая применяется для расчета налога. К тому же налоговики зачастую сами присылают извещения о необходимых платежах по почте.

Отличительной особенностью данного режима налогообложения является то, что использовать его не имеют права все формы организаций, кроме ИП. Платит ли налоги предприниматель? Да, от этой обязанности не освобожден ни один бизнесмен. Так же, как и предыдущий режим налогообложения, патент можно применять в отношении ограниченного перечня видов деятельности, поэтому прежде чем обращаться с заявлением о переходе на данную систему, следует внимательно изучить НК РФ. При этом в каждом субъекте РФ этот перечень может быть дополнен.

Наличие патента позволяет вести бизнес по месту курирования налоговой инспекцией. То есть для того чтобы применять патентную систему в другом регионе, налогоплательщику придется обратиться по новому месту регистрации своего предприятия и оформить другое разрешение. Исключением является деятельность по организации и осуществлении грузовых перевозок, для которой достаточно одного патента, чтобы передвигаться по стране. Правило действует только в том случае, если договоры на перевозку грузов были заключены по месту разрешения.

Основное преимущество патентного режима заключается в возможности его использования на протяжении любого периода – от одного месяца до года. При этом налоги и страховые взносы оплачивать нужно по установленным правилам. Если патент выдан менее чем на полгода, то оплатить его нужно не позже даты окончания его действия. Сумму можно внести в несколько этапов, если разрешение оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, причем треть оплачивается в течение первых трех месяцев действия, а оставшиеся две трети – не позже окончания срока действия документа.

В отличие от упрощенного режима, патентный не допускает уменьшения суммы страховых взносов. В остальном все страховые взносы оплачиваются по вышеописанной схеме.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим разрабатывался законодателями специально для предпринимателей, задействованных в аграрном секторе. Помимо изготовителей и поставщиков сельскохозяйственной продукции ЕСХН разрешено применять рыбакам. Чтобы перейти на данную налоговую систему, важно подтвердить, что на протяжении предыдущих отчетных периодов не менее 70 % выручки составили доходы от реализации сельскохозяйственной продукции.

Любопытно, какие налоги платит ИП без работников, находясь на ЕСХН. Пошлины аналогичны тем, что вносят в бюджет предприниматели на упрощенной системе, а принцип расчета налоговой базы идентичен модели «Доходы минус расходы». Единственное отличие – это шестипроцентная налоговая ставка, которая применяет при высчитывании разницы между выручкой и затратами. Все ИП на режиме ЕСХН производят выплаты по итогам кварталов.

По вышеописанным принципам начисляются и страховые взносы. При этом суммарные платежи исключаются из налоговой базы, а не из годового единого налога, как на УСН.

Преимуществом ЕСХН является частичное освобождение налогоплательщика от ведения бухгалтерской отчетности. Предпринимателю не нужно отражать все хозяйственные операции, достаточно сводить все записи в Книге учета доходов и расходов. Там же ИП отмечают НДФЛ с заработных плат наемных сотрудников при наличии заключенных между ними трудовых соглашения или договоров на оказание услуг.

Грамотный выбор налогового режима позволяет сэкономить на обязательных платах в бюджет. Неслучайно все системы налогообложения, кроме общей, называются льготными. Воспользоваться правом выбора, которое закреплено НК РФ, предприниматель может до фактического начала деятельности, в момент регистрации ИП. Если же он не напишет заявление о переходе на УСН, ЕНВД или ПСН, применяться по умолчанию будет ОСНО. Важно понимать, что в этом нет никакой заинтересованности со стороны фискальных органов, а потому никто из сотрудников налоговой инспекции не будет советовать или уговаривать перейти на тот или иной режим.

Что платить за сотрудников

Намного сложнее для ИП механизм начисления и оплаты страховых взносов для персонала. Если частный предприниматель нанял в штат работников, он приобретает статус налогового агента по НДФЛ. С момента принятия на работу хотя бы одного человека он обязан и начислять ему зарплату, удерживать из нее подоходный налог, переводить его в бюджет.

Многих интересует вопрос, когда ИП платить взносы за наемный персонал? Если ИП, который работает один, имеет право сдавать отчетность поквартально, то предприниматель с работниками должен это делать еще и ежемесячно.

Помимо всех налоговых сборов и отчетов, к обязанностям работодателя относится расчет и перечисление страховых взносов в соответствующие фонды. Причем подсчитать их для персонала намного сложнее, чем за себя одного. Именно поэтому частные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, вынуждены выделять ставку на постоянной основе бухгалтеру или же разово обращаться за услугами к профессиональному финансисту.

НДФЛ рассчитывается и удерживается из зарплаты работников по 13 % ставке. Если речь идет о нерезидентах, то применяют 30 % ставку. Для начисления и уплаты страховых взносов исходят из фиксированных нормативов. Например, для пенсионного страхования работодатель должен начислить к зарплате 22 %, в Фонд социального страхования направить 2,9 %, а ФФОМС – 5,1 %. Кроме того, к обязанности ИП относится оплата взносов на «травматизм», то есть от несчастных случаев. Размер этой ставки варьируется от 0,2 до 8,5 %, поскольку зависит от того, насколько опасным для здоровья и жизни является труд наемных сотрудников.

Предприниматель обязан владеть полной информацией о действии налоговых ставок, порядке перечисления средств, правилах отчета. В противном случае, чтобы избежать штрафов и просрочек, следует воспользоваться услугами штатного или дистанционного специалиста.