Офшорные зоны в России: где находятся, налогообложение, недостатки

• 14 Мая, 2020
• Финансы
• Полина Макарова

Офшорная зона в России – территория страны или ее часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства.

Основное отличие офшорной зоны от свободной экономической заключается в том, что нерезидент не может вести бизнес на этой территории и приобретать вид на жительство. Однако во многих странах таким компаниям разрешено покупать недвижимость.

Краткий экскурс в историю

Желание уклониться от налогов возникло практически одновременно с развитием торговли. Еще в далекие античные времена купцы находили способ избежать пошлин, продавая свои товары за пределами городов с высокими налогами. Понятие конфиденциальности появилось в Швейцарии в начале восемнадцатого века. Именно по этой причине в 1713 году был создан закон о защите банковских депозитов и конфиденциальности кредитов.

Эта страна стала первой офшорной зоной, которая опустила планку для покупки валют и дала банкам возможность совершать операции в других странах. Поэтому международные компании могут развивать свою деятельность и не беспокоиться о разглашении информации.

Список офшорных зон России

На земельных территориях Российской Федерации созданы особые экономические территориальные участки, в которых принцип ведения бизнеса аналогичен тому, что имеет место в иностранных офшорных зонах. Для юридических лиц-резидентов, зарегистрированных в этих областях, предусмотрены льготные налоговые условия, а также упрощенная регистрация, беспошлинный ввоз сырья и вывоз готовой продукции.

Российские офшорные зоны делятся на четыре типа. Это зависит от секторов экономики. В них основное внимание уделяется развитию и стимулированию бизнеса в конкретном регионе, где офшорная зона в России расположена.

Ниже представлен их перечень:

1. Производственно-промышленные зоны:

• Липецкая область.
• Тольятти.
• "Титановая долина".
• Моглино.
• Республика Татарстан.

2. Портовые:

• Мурманск.
• Ульяновск.
• Хабаровск.

3. Рекреационные туристические:

• «Куршская коса» в Калининградской области.
• «Бирюзовая Катунь» в Алтайском крае.
• «Байкальская гавань» в Бурятии.
• «Кавказские Минеральные Воды» в Ставропольском крае.
• Краснодарский край и другие зоны.

4. Технические находятся:

• В Дубне.
• Томске.
• Зеленограде.
• Санкт-Петербурге.

Все зоны созданы на двадцать лет (кроме технико-внедренческих, срок эксплуатации которых ограничен пятнадцатью годами).

Список офшорных зон, утвержденный Банком России

Все офшорные зоны разделяются на три категории. К первой относятся государства с законодательством, отличающимся высочайшим уровнем финансового контроля: Ирландия, Швейцария, Сингапур, Черногория, Мальта, острова в проливе Ла-Манш: Гернси, Мэн и Джерси.

Ко второй категории относятся преимущество стандартные офшорные зоны. Это Бахрейн, Монако, Республика Коста-Рика, Багамские и Бермудские острова, островное государство Гренада, Доминика, Виргинские острова, Гибралтар, Барбадос.

В третью группу включены Науру, Андорра, Либерия, острова Ндзуани, Аруба и тихоокеанское государство Вануату.

Данный список необходимо знать заинтересованным лицам для регулирования открытия российских корреспондентских счетов в иностранных финансовых институтах. Для этого в кредитных организациях, зарегистрированных в странах, которые входят в первую группу, никаких дополнительных ограничений не предусмотрено. Но если партнер банка из второй или третьей группы, он должен выполнить ряд требований, например, иметь собственные средства в сумме не менее 100 миллионов евро.

Налогообложение

Офшорные зоны в России предлагают следующие налоговые льготы:

1. Для всех резидентов, зарегистрированных в этих районах, установлена пониженная ставка налога на прибыль, которую они платят в федеральных зонах.
2. Предоставляется льгота при уплате транспортного налога. Этот пункт начинает действовать с момента регистрации ТС.
3. На срок от 5 до 10 лет инвесторы освобождаются от уплаты налога на землю.
4. В течение периода времени от 5 до 10 лет инвесторы не платят налог на имущество, если оно находится на территории офшора и действительно используется для производственной деятельности.

Недостатки

Офшорные компании в России работают по принципу, согласно которому юридическое лицо отчисляет из своего бюджета деньги по местной регистрации, независимо от развития бизнеса. Это вызывает ряд проблем:

1. Ведя бизнес не по месту своей регистрации, инвесторы часто сталкиваются с предвзятостью налоговой инспекции, сотрудникам которой не всегда понятна схема работы фирмы, так как налоговые перечисления наполняют бюджет другого федерального субъекта.
2. Регистрация фирм в Российской офшорной зоне практически ничего не дает, кроме статусного названия. Российские и зарубежные офшорные компании просто невозможно сравнить. Разница в уровне налоговых преимуществ, конфиденциальности и качестве услуг достаточно большая.
3. Для компаний, зарегистрированных в офшорных зонах РФ, нет никаких льгот относительно подачи отчетности. Они, как и все другие юридические лица, ведущие бизнес на территории РФ, подают ежеквартальные финансовые отчеты, но при этом ведут диалог не с региональной фискальной службой, где осуществляют свою деятельность, а с налоговой того региона, где они зарегистрированы.
4. Понижение отчислений практически нивелируется размером фиксированного ежеквартального платежа, который перечисляется в бюджет территории на цели ее развития.
5. Процедура открытия счета для осуществления международных расчетов для фирм, зарегистрированных в офшорных зонах РФ, очень сложна. На практике воспользоваться этим банковским продуктом практически невозможно.
6. Цена регистрации и основания предприятия в офшорных зонах России слишком завышена.

Заключение

При выборе подходящей зоны необходимо проконсультироваться со специалистами, которые подскажут, какой тип офшора лучше всего подходит для определенного бизнеса. В России такое направление деятельности только начинает развиваться. Для производств с большими объемами, которые зарегистрировались в зонах с низким налогообложением, экономия на платежах в бюджет будет заметной.