Договор беспроцентного займа: оформление, образец, советы

Есть в жизни место ситуациям, когда граждане дают друг другу деньги взаймы без процентов. Если сумма превышает десятикратный МРОТ, то для них все просто: следует взять расписку и в нее вписать дату возврата долга. Или оформить сделку у нотариуса. Меньшая сумма может быть одолжена по устной договоренности. Тема нашей статьи более интересна - оформление договора беспроцентного займа с участием юридических лиц.

Суть беспроцентного займа

В деловой деятельности компаний обстоятельства порой складываются таким образом, что крайне необходима денежная сумма. Неожиданно подвернулась выгодная сделка. Наступил момент уплаты, а поступление финансов непредвиденно задержалось. Да мало ли еще какие случаи возможны в водовороте деловых будней. Как бы ни был хорошо составлен бюджет, подсчитаны финансовые потоки, а такие ситуации возникают.

И вот свободных денег у компании в обороте нет, а необходимость в них есть. И есть лицо, располагающее средствами и желанием их одолжить. В первую очередь это учредитель. Как второй вариант - другая организация из группы компаний. Иными словами, требуется переложить деньги из одного кармана в другой. Что делать? Оформлять договор беспроцентного займа.

Вопросы при оформлении договора

Документ на первый взгляд прост и относится к разряду типовых. Но есть нюансы его оформления. Все зависит от того, кем и кому предоставлен заем с нулевой ставкой процентов.

Как составить договор беспроцентного займа? Какие условия предоставления займа должны быть обязательно оговорены? Как предусмотреть интересы всех сторон, не нарушая существующих требований закона? Какую форму займа выбрать? Постараемся раскрыть эту тему и предоставим образец договора беспроцентного договора займа.

Форма и образец договора

Первый вопрос, который может возникнуть: в каких случаях получение/выдача взаймы оформляется письменно? Согласно букве закона, если заимодавцем выступает юридическое лицо, то договор составляется письменно. Приводим в помощь образец договора беспроцентного займа.

ДОГОВОР № ___

О предоставлении беспроцентного займа

«___» __________ 20 ___ г.

Я, ФИО (паспортные данные, место постоянной регистрации), именуемый в дальнейшем Заимодавец, с одной стороны и общество с ограниченной ответственностью «-------------», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице ФИО (должность), действующего на основании (документ, подтверждающий правомочие), с другой стороны, далее Стороны, заключили Договор о нижеследующем:

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик получает денежные средства в размере __________ (сумма цифрами и прописью) российских рублей на условиях, установленных Договором.

1.2. Заемщик обязуется вернуть денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в срок и на условиях, установленных данным документом.

1.3. На сумму, указанную в п. 1.1 Договора, не начисляются проценты, и заем считается беспроцентным.

1.4. Заемщик обязуется выплатить Заимодавцу сумму, указанную в п. 1.1 Договора, в срок до «___» __________ 20___ г.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в течение ____ рабочих дней с момента подписания Договора наличными (через кассу Заимодавца).

2.2. Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора, в срок, определенный п. 1.4 Договора.

2.3. Заимодавец вправе требовать о Заемщика исполнения обязанностей, установленных п. 2.2 Договора, и применить в отношении Заемщика меры ответственности, установленные Договором.

2.3. Заемщик вправе вернуть Заимодавцу денежные средства в сумме, указанной в п. 1.1 Договора ранее срока, определенного п. 1.4 Договора без уведомления Заимодавца.

ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СТОРОНАМИ

3.1. Денежные средства, передаваемые Заимодавцем в порядке исполнения обязанности, установленной п. 2.1 Договора, считаются переданными Заемщику, а указанная обязанность Заимодавца исполненной после оформления приходно-кассового ордера на сумму, указанную в п. 1.1 Договора, в кассе Заемщика.

3.2. Денежные средства, возвращаемые Заемщиком в порядке исполнения обязанности, установленной п. 2.2 Договора, считаются переданными Займодавцу после оформления расходно-кассового ордера (расходно-кассовых ордеров) в кассе Заемщика.

3.3. Обязанность Заемщика, установленная п. 2.2 Договора, считается исполненной после оформления расходно-кассового ордера в кассе Заемщика в сумме, указанной в п. 1.1 Договора.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. При неисполнении Заимодавцем обязанности, установленной п. 2.1 Договора, Заемщик при возникновении убытков, возникших вследствие неисполнения Заимодавцем указанной обязанности, применяет в отношении Заимодавца меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.2. При неисполнении Заемщиком обязанности, установленной п. 2.2 Договора, Заимодавец инициирует взыскание суммы, указанной в п. 1.1 Договора, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФОРС-МАЖОР

5.1. Стороны освобождаются от обязанностей, указанных в п. 2.1 и 2.2 Договора, в случае, если в силу наступления обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора) исполнение данных обязанностей стало невозможным, при условии, что такие обстоятельства возникли против воли Заемщика или Заимодавца, в то время как Заемщик или Заимодавец не смог преодолеть данные обстоятельства доступными способами.

5.2. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, указанных в п. 5.1 Договора, срок исполнения обязанностей Сторон, указанных в пп. 2.1 и 2.2 Договора, смещается на будущее соразмерно времени, в течение которого действовали данные обстоятельства.

5.3. Любая Сторона, обнаружившая наступление обстоятельств непреодолимой силы, указанных в п. 5.1 Договора, обязана письменно уведомить другую Сторону об этом при первой возможности.

РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ И РАЗНОГЛАСИЙ

6.1. Любые споры и разногласия между Сторонами по вопросам исполнения обязанностей, установленных Договором, и иных, что имеют отношение к предмету Договора, разрешаются прежде всего путем переговоров.

6.2. При невозможности разрешения споров и разногласий в порядке, отраженном в п. 6.1 Договора, Стороны разрешают споры и разногласия в судебном порядке.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к Договору оформляются Сторонами письменно.

7.2. Если от какой-либо из Сторон в процессе исполнения обязанностей или пользования правами по Договору потребуются действия, не предусмотренные или не разъясненные Договором, то принятие решений касательно осуществления таких действий и определение содержания таких действий осуществляется в соответствии с законодательством России.

7.3. Договор составляется в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, по одному для каждой Стороны.

РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН. «___» ___________ 20 ___ г. «___» ____________________ 20 ___ г.

Совет: составляйте договор в письменном виде всегда. Храните заемные договоры отдельно от других документов и разложите их в порядке приближения срока возврата займа. Как видно из образца договора беспроцентного займа, составить этот документ не сложно.

Заемные средства: как выдать

Но есть один момент, который обращает на себя внимание. И это будет вторым вопросом о том, каким образом будет выдан заем. Прежде чем создавать заемный договор, сразу нужно определить, как будут выдаваться средства: наличными деньгами или через банк. Составляя наш образец договора беспроцентного займа, мы выбрали первый вариант. С ним меньше хлопот. Чтобы провести деньги через текущие банковские счета, потребуется подтвердить их целевое назначение. Для перевода заемных средств банк затребует договор займа. Однако, оперируя наличностью, следует учитывать следующее: деньги между организациями разрешается передавать в сумме, не превышающей 100 000 рублей.

Третий вопрос, который следует задать перед написанием договора - сумма займа. Если она больше 100 000 рублей, то заем будет выдан безналичным путем. Но случается, что требуется привлечение достаточно крупной суммы, превышающей порог в 600 000 рублей. Сделка такой величины обязательно будет передана под контроль службы финансового мониторинга и будет отслеживаться. Поэтому не торопитесь оформлять всю сумму одним документом. Раздробите ее на несколько частей и оформите каждую из них отдельным договором.

Снижаем налоговые риски

Вопрос четвертый: кто будет заимодавцем? Для снижения налоговых рисков организация не должна быть взаимозависимой с заемщиком. Также убедитесь, чтобы заимодавец не предоставил в текущем периоде на аналогичных условиях процентные займы. Это тоже приведет к налоговым последствиям в виде упущенной выгоды у заимодавца, сумму которой могут обложить налогом на прибыль.

Еще один момент, на который требуется обратить внимание. В договоре займа между организациями могут быть точно указаны счета перечисления и возврата займа. Поэтому проследите, чтобы данные реквизиты действовали. В случае закрытия счета, составьте доп. соглашение с новыми реквизитами.

Итак, мы рассмотрели, что нужно предусмотреть при составлении договора беспроцентного займа. Был приведен пример, когда компания привлекает в оборот денежные средства учредителя либо дружественной организации. Предоставили образец договора беспроцентного договора займа.

Напоследок вспомним еще об одном. Редко, но бывают ситуации, когда сам учредитель выражает желание взять взаймы денежные средства у компании без процентов. Такая ситуация законом допустима.

Но при этом нужно знать следующее. Если заемщик (физическое лицо) получает у заимодавца (юридического лица) заем по ставке ниже, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, то у него возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Причем ставка НДФЛ с материальной выгоды выше обычной и составляет 35 %. Также потребуется дополнительное декларирование доходов от материальной выгоды. Если учредителя это устроит, то оформляйте и подписывайте с ним договор займа без процентов по образцу, который мы привели в начале статьи.