Как работает ИП: оформление, доходы и расходы

Гражданин, который зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, должен знать, как вести свою деятельность и во сколько это обойдется. Расходы включают в себя страховые взносы, налоговые сборы, государственные пошлины, а также пени и штрафы. Из статьи вы узнаете, как работает ИП в наши дни и за что нужно платить.

Страховые взносы

При небольшом доходе в начале деятельности придется оплачивать немалые страховые взносы. Они устанавливаются в фиксированном размере и относятся к будущей пенсии, а также медицинскому страхованию. Если доходы бизнеса не превысили 300000 руб., то размер этой суммы составляет 26545 руб. При более высоком доходе к ней добавляется 1 % от него.

С 2013 года действует период льготы, который заключается в неуплате страховых взносов. ИП освобождается от этой выплаты при нахождении на военной службе, в отпуске по уходу за малышом до 1,5 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, возраст которого превышает 80 лет.

Но если ИП работает по договору гражданско-правовому или трудовой книжке, когда взносы выплачивает работодатель, эта обязанность за ним сохраняется и в вышеназванные периоды. Начисление страховых взносов останавливается только после прекращения деятельности ИП.

Системы налогообложения

Другой важный критерий того, как работает ИП, заключается в выборе системы налогообложения. Зарегистрировав ИП, гражданин может выбирать режим уплаты налогов, который подходит ему больше всего. Для этого надо понимать, каким образом будет осуществляться деятельность, какой приблизительно доход ожидается, какие будут клиенты или партнеры, будет ли взаимодействие с зарубежными компаниями или нет.

На основе этих данных делается анализ налоговой нагрузки в разных режимах. К этому вопросу стоит отнестись очень серьезно, так как ошибка чревата большими расходами, из-за которых начинающий бизнес, даже перспективный, рискует быстро провалиться. Индивидуальный предприниматель может выбирать одну из следующих систем налогообложения:

ОСНО — общая.
УСН — упрощенная.
ПСН — с патентом.
ЕНВД — на вмененный доход.
ЕСХН — при ведении сельского хозяйства.

Если индивидуальный предприниматель не подавал заявления о каком-то налоговом режиме, то ИП работает по трудовой книжке по общей системе.

ОСН

Общая система налогообложения подразумевает уплату НДФЛ. Помимо этого, ИП работает с НДС и иными дополнительными сборами, в зависимости от вида деятельности. В этом случае предпринимателю придется выплачивать самую высокую общую долю из всех режимов. Также ему нелегко будет вести отчетность. Но эта система потребуется, если основная часть клиентов будет являться плательщиками НДС или товары будут ввозиться в Россию. Кроме того, если планируется покупка жилья, то только при ОСН возможно вернуть НДФЛ.

ЕСХН

О едином сельхоз. налоге говорится в главе 26.1 Налогового кодекса. Он представляет собой ту же систему по упрощенке «Доходы минус расходы», однако вместо 15 % нужно заплатить всего 6 %. Если деятельность заключается в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, то одной из самых выгодных систем налогообложения является ЕСХН. Может ли ИП работать по другой системе? Вполне, но расходов по ней будет гораздо больше.

ПСН

На покупку патента могут претендовать ИП, занимающиеся одним из определенных видов деятельности, список которых указан в статье 346.43 Налогового кодекса. Но региональные власти имеют право дополнить его. Патент может быть выдан на период от 1 до 12 месяцев. Документы работающего ИП зависят от предполагаемого дохода и должны стоить приблизительно 6 %.

ЕНВД

"Вмененка" также может быть установлена на определенные виды деятельности, которые внесены в пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. В отличие от предыдущего случая, этот перечень не может быть дополнен региональными властями. Более того, в определенных регионах могут действовать не все, а только отдельные пункты этого списка. Величина налога рассчитывается по специальной формуле, в которую вносятся различные физические показатели в зависимости от региона. Но начинающему предпринимателю рекомендуется изначально работать по УСН, а затем, сделав определенные расчеты, можно задуматься над тем, чтобы перейти на ЕНВД.

УСН

Система является самой популярной. Как работает ИП на "упрощенке"? По этой системе может быть два вида налогообложения:

С доходов (тогда ставка составит 6 %).
Доходы минус расходы (ставка составит 15 %).

Проще всего расчет осуществляется при 6 %-ной ставке. Это будет выгодно в случае, если расходы составляют небольшую часть. В противном случае лучше выбрать 15 %-ную ставку, при которой налоги будут выплачиваться с разницы, получаемой от расходов. При этом региональные власти вправе уменьшить этот размер до 5 %. Это делается при необходимости развития региона и привлечения инвестиций.

Но надо быть готовым к тому, что налоговая инспекция будет пристально следить, как работает ИП. Даже если расходы будут превышать доходы, то минимальный налог в размере 1 % все равно придется заплатить.

Действующие индивидуальные предприниматели имеют право перейти на упрощенную налоговую систему в определенных случаях, в частности:

Когда доход - не более 150 миллионов рублей.
Если штат персонала не превышает 100 человек.

Не разрешается переходить на УСН, если:

Компания занимается азартными играми.
Находится на ЕСХН.
Юристы и адвокаты ведут частную деятельность.
Компания занимается инвестициями, финансами и предоставлением кредитов.
Компании зарегистрированы за границей и имеют иностранный капитал.
Компания занимается страховой деятельностью.
Производит подакцизную продукцию.
Переводится на упрощенный режим с нарушением норм действующего законодательства.

Если ИП решил перейти на этот режим налогообложения, он должен знать о следующих особенностях:

Отчитываться в налоговой нужно один раз в год.
Выплачивается один вид налога.
Ежегодно подается декларация.
Ставка налога составляет 15 % или 6 %, в зависимости от вида системы.

Деятельность на УСН возможно совмещать с другими системами налогообложения, а именно:

УСН и ЕНВД.
УСН и ПСН.

При этом не допускается совмещение УСН и ОСНО, а также УСН и ЕСХН.

УСН «Доходы»

Предпринимателю необходимо вести учет первичной бухгалтерии по доходам, а также платить страховые взносы с заработной платы, вести листы временной нетрудоспособности и личные платежи. Необходимо также вести КУДиР, учитывать основные средства и нематериальные активы. Это потребуется, если предприниматель в будущем примет решение перейти на общую систему налогообложения.

УСН «Доходы минус расходы»

Может ли ИП работать без книги учета доходов и расходов в этом случае? Нет, ему следует вести КУДиР в обязательном порядке. При этом следует придерживаться таких правил:

Доходы и расходы учитываются, исходя из статей 346.15 и 346.16 НК РФ.
Сведения указываются по порядку с результатом на дату отчета с документальным подтверждением.
Изменения указываются в том же порядке, но со знаком «минус».
Сведения подтверждаются документами.
Разделы доходов и расходов, затрат, используемых для понижения налоговой базы, должны заполняться в соответствии с установленным порядком.
В книге учета отображается весь период, вне зависимости от того, как работает ИП (то есть даже в случае временного приостановления деятельности).

Сведения, на базе которых формируется КУДиР, применяются для учета размера налога при оплате платежей на аванс и расчете с государством по итогам отчетного времени. Контроль информации осуществляется налоговой инспекцией. Проверка включает в себя следующие моменты:

Правильное заполнение декларации.
Верный учет доходов.
Подтверждение расходов соответствующими документами.
Правильность расчета налогового сбора.

Книга может заполняться в бумажном или электронном виде. В последнем случае необходима распечатка. КУДиР формируется по налоговому периоду, после чего подшивается и заверяется печатью индивидуального предпринимателя. Если ИП работает без печати, то проставляется подпись.

Преимущества и недостатки УСН

Упрощенная система налогообложения имеет множество преимуществ. К основным из них относятся следующие:

Необходимо вести минимальное количество документов.
Выплачивается единственный налог в отличие от общей системы, где нужно выплачивать налог на прибыль, НДС и иные сборы.
УСН можно совмещать с некоторыми системами.
В налоговую требуется сдавать только декларацию.
Есть возможность выбора из двух видов УСН: по ставке 6 % и 15 %.
Учет ведется настолько просто, что не требует привлечения дополнительных специалистов.

Несмотря на все преимущества, нужно знать и о недостатках системы, к которым относятся следующие:

Невозможность открытия филиалов в других городах.
При нарушении правил теряется право функционирования на УСН.
Между ИП и ООО, которые платят НДС, возможны проблемы.

Как показывает практика, ИП, работающие на УСН гораздо реже сталкиваются с претензиями налоговых инспекторов по сравнению с теми, кто работает на общей системе налогообложения. Это объясняется тем, что при УСН не нужно платить ни НДС, ни налог на прибыль. Кроме того, законом предусмотрен перечень затрат, который можно включить в статью расходов. Оспорить эти расходы практически невозможно.

Лицензирование и сертификация

Также важно знать, необходимо ли получать лицензию на выбранный вид деятельности или нет. Если бизнес предполагает наличие разрешительного документа, то для получения лицензии следует соблюдать установленные условия. Такими являются наличие работников требуемой квалификации, специального оборудования, техники, документации и так далее. За лицензию нужно заплатить государственную пошлину.

Если деятельность (производство или услуги) может оказать влияние на безопасность и здоровье людей, то необходимо получить соответствующие сертификаты. Необходимая информация об этом содержится на официальном ресурсе "Роспромтеста". Ведение деятельности без получения обязательных разрешительных документов чревато большими штрафами, которые могут достигать 500 размеров минимальной оплаты труда, а также конфискацией продукции и оборудования, приостановлением деятельности и наступлением юридической ответственности.

Если деятельность индивидуального предпринимателя входит в список, установленный статьей 8 закона № 294-ФЗ, то в контролирующие инстанции необходимо подать уведомление о начале работы. К таким структурам относится Роспотребнадзор, Роструд, МЧС, Ространснадзор, Федеральное агентство метрологии, Федеральная служба здравоохранения и соц. развития, Федеральное медико-биологическое агентство, Служба жилищного надзора.

Печать и расчет

Может ли ИП работать без печати? Это возможно. Но если оказываются услуги населению, то печать все-таки требуется. Расчеты могут осуществляться в наличном и безналичном виде. При наличном расчете стоимость, указанная в одном договоре, не может превышать 100000 руб.

ККТ

Для многих бывает непонятно, почему при схожем бизнесе в одном случае требуется ККТ, а в другом ИП работает без кассового аппарата. В прошлом году их область применения увеличилась. ККТ должны быть подключены к Интернету, а также передавать сведения в ИФНС в режиме онлайн.

Под кассовой дисциплиной понимается порядок ведения операций наличными средствами. Ранее при этом практически не было различий между компанией и ИП. Но теперь для индивидуальных предпринимателей действует упрощенный порядок кассовой дисциплины. К примеру, они имеют право не соблюдать лимит остатка денег в кассе и не вести кассовую книгу.

Оформление сотрудников

Желательно еще до начала деятельности определиться с тем, потребуются ли работники индивидуальному предпринимателю или нет. При их наличии ИП как работодателю необходимо соблюдать жесткие требования закона. Если в чем-то будет допущена ошибка, то придется платить штрафы, которые подчас исчисляются десятками тысяч рублей. Также за работника необходимо отдельно оформлять отчетность и платить взносы в фонды. Оформление возможно по трудовому договору или ГПХ. Обязанности как работодателя у ИП такие же, как и у юридического лица.

Отчетность

На протяжении всей деятельности предпринимателю нужно понимать, что он находится под контролем налоговой инспекции и государственных фондов. Поэтому необходимо вовремя сдавать отчеты. Сроки и состав зависят от выбранного налогового режима. Кроме того, надо иметь в виду, что бланки и формы отчетов из года в год меняются. Поэтому есть большая вероятность того, что отчет, заполненный на прошлогоднем бланке, в настоящем году станет уже неактуальным.

Заключение

Гражданину, зарегистрировавшему ИП, нужно:

Выбрать подходящую систему налогообложения.
Разобраться, нужна ли лицензия и сертификат для ведения деятельности.
Узнать о необходимости кассового аппарата.
Строго придерживаться правил своевременной отчетности.

Печать приобретается в обязательном порядке только в отдельных случаях. Во многих видах деятельности ИП работает без печати.