Как рассчитать подоходный налог: особенности и требования

• 7 Июня, 2019
• Бухгалтерия
• Лазарева Валерия

Любой гражданин Российской Федерации имеет обязанность, связанную с уплатой налогов. Их список настолько обширен, что выходит за рамки темы. Как известно, налоги – это один из способов пополнения государственного бюджета. Все физические лица, которые работают по найму или иными способами получают доход, выплачивают НДФЛ. Давайте обсудим, как рассчитать подоходный налог и что он из себя представляет.

Что такое НДФЛ?

За сложной аббревиатурой скрывается налог на доходы физических лиц. Также его называют подоходный налог. Как рассчитать размер отчислений, мы обсудим позднее.

Итак, НДФЛ – это та часть, которую работодатель вычитает из заработной платы собственных сотрудников и перечисляет в федеральный бюджет государства. В данном случае работнику не нужно ничего высчитывать самостоятельно, так как компания, в которой он трудится, берет на себя функцию налогового агента. Для сотрудника это означает, что сумма его заработка будет уменьшена на определенный процент.

Кроме того, подоходный налог (как рассчитать вы узнаете несколько позднее) выплачивается не только с зарплат. Государство собирает его практически со всех видов доходов, которые получают граждане. Законодательство предусматривает некоторые исключения, но они довольно редки. Даже если сотрудника приняли на условиях временного трудоустройства или договора подряда, работодатель в любом случае обязан часть заработанных им средств перечислять в государственный бюджет. Таковы требования российского законодательства.

Особенности

Чтобы знать, как рассчитать подоходный налог, запомните, что стандартная его ставка составляет 13%. Для работников это означает, что они никогда не получают всю заработанную сумму. Сначала работодатель вычитает проценты и перечисляет их в государственный бюджет, а оставшуюся сумму выплачивает сотруднику.

Стоит также отметить, что размер подоходного налога может отличаться от стандартной ставки, которая актуальна для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов размер НДФЛ значительно выше и составляет 30%.

Кроме того, работодатели уплачивают в государственный бюджет не только НДФЛ, но и страховые взносы за каждого сотрудника, что еще больше сокращает размер причитающихся ему выплат.

Ответственность

Важно знать, как считать подоходный налог правильно, так как ошибок быть не должно. Наемным сотрудникам не о чем беспокоиться, так как все расчеты за них выполняет работодатель. В данном случае он выступает в качестве налогового агента, поэтому именно на него возлагается ответственность за правильное исчисление НДФЛ.

Если не знать, как рассчитывается подоходный налог, можно допустить ошибку. Штраф за неправильное начисление НДФЛ выплачивает работодатель. Однако размер недоплаченной в государственный бюджет суммы ФНС может взыскать с наемного сотрудника. Подобная информация может стать неприятным сюрпризом. Вот почему важно знать, как посчитать подоходный налог с зарплаты и всегда сверять размер начисленной суммы и процент НДФЛ. Для этого нужно получить персональный расчетный листок, так как в зарплатную ведомость включают только конечную сумму, которая подлежит выплате сотруднику.

Это довольны простые действия, которые позволят сотруднику удостовериться, что работодатель не допускает ошибок и перечисляет в государственный бюджет установленную законодательством сумму.

Как считается подоходный налог с зарплаты?

Формула довольно проста:

ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

ВЗП – выплаченная заработная плата.

НЗП – начисленная заработная плата.

Самая большая сложность состоит в том, чтобы определить точный размер начисленной заработной платы. Для этого сотруднику нужно знать сразу несколько исходных данных:

• форма оплаты труда (сдельная, премиальная, фиксированная);
• наличие премий за установленный период выплат;
• на каких условиях оплачивается работа в праздничные и выходные дни, а также в вечерние и ночные смены;
• размер отпускных и больничных, если они присутствуют в расчетном периоде.

Все вышеперечисленные выплаты непременно влияют на размер начисляемой сотруднику заработной платы. Именно на основе получившейся суммы работодатель исчисляет НДФЛ и уплачивает его в пользу государства.

Теперь вы знаете, как высчитать подоходный налог из заработной платы и поэтому сможете убедиться в достоверности осуществляемых расчетов. Ведь сотрудник тоже несет ответственность в случае недоплаты НДФЛ. Именно с него ФНС будет взыскивать недостающую сумму.

Что нужно учитывать?

Недостаточно знать формулу, чтобы понять, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Нужно также иметь достоверную информацию о размере начисленной суммы. Ее определяет работодатель, учитывая множество факторов. Например, в итоговую сумму заработной платы непременно включают премиальные и другие выплаты, если сотрудник занимает дополнительную должность по совместительству. В этом случае доплату включают в расчетный листок, выдаваемый по основному месту работы.

Если сотрудник работает по условиям сдельной оплаты, прежде всего, нужно уточнить, какое количество дней или часов он отработал в текущем расчетном периоде. Эта информация напрямую влияет на размер начисленной заработной платы. Также важно знать норму выработки и установленные работодателем расценки. Если в расчетном месяце сотрудник оформлял больничный или отпуск, это непременно повлияет на то, как посчитать подоходный налог. Например, если отпуск был неоплачиваемым, такие дни просто не включают в расчет месячного дохода.

Налоговые вычеты

Все российские граждане, которые уплачивают НДФЛ в пользу государственного бюджета, в некоторых случаях имеют возможность вернуть часть средств. Подобное право закреплено законодательством. Кроме того, в Налоговом кодексе также описано, когда гражданин имеет право заявлять вычет.

Суть налоговых вычетов состоит в том, что физическое лицо, которое исправно выплачивает НДФЛ, может вернуть часть средств при осуществлении трат, перечисленных ниже.

Виды налоговых вычетов

Существуют такие виды налоговых вычетов:

• Стандартные. Действуют для льготных категорий граждан, к которым относятся чернобыльцы, родители и усыновители несовершеннолетних и т. д.
• Социальные. Для тех, кто проходит обучение, получает медицинские услуги, оформляет добровольное пенсионное страхование.
• Инвестиционные. На некоторые виды операций, которые проводятся с ценными бумагами.
• Имущественные. Возврат суммы от стоимости приобретенного жилья. Есть ограничения по размеру вычета.

Важно знать, что сумма возврата не может превышать общий размер средств, выплаченных гражданином в пользу государства. Зная, как высчитывается подоходный налог, несложно будет прикинуть хотя бы примерную сумму ваших выплат в бюджет. Соответственно, таким образом можно узнать, удастся ли вернуть всю сумму полагающегося вам вычета или только ее часть.

Получение налогового вычета

Стоит сказать, что возврат средств не происходит автоматически. Это возможно только по заявлению налогоплательщика, которому, прежде всего, нужно заполнить 3-НДФЛ декларацию, а также подготовить справку 2-НДФЛ.

ФНС тщательно рассматривает предоставленные гражданином документы и лишь после этого перечисляет всю сумму возврата на указанные реквизиты или освобождает от уплаты НДФЛ. В последнем случае государство как бы разрешает работодателю не удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ в установленном размере, а выплачивать ему заработную плату в полном объеме.

Даже если сумма вашего ежемесячного дохода выше среднестатистического, это совершенно не мешает заявить собственное право на получение налогового вычета, так как в законодательстве нет ограничений. Единственное условие состоит в том, что гражданин должен выплачивать НДФЛ в государственный бюджет. В этом случае он может рассчитывать на возврат средств.

Требования

Обязанность выплачивать подоходный налог – это основное требование законодательства, которое распространяется на российских граждан и нерезидентов.

В список требований включены различные виды доходов, с которых должен удерживаться НДФЛ.

• Заработная плата.
• Средства, которые гражданин получает, сдавая в аренду какую-либо недвижимость.
• Инвестиционная прибыль.
• Прибыль, полученная при продаже автомобиля или другого имущества.

По сути, требования, касающиеся уплаты подоходного налога, ложатся на любую прибыль, которую получает физическое лицо на территории Российской Федерации. Однако есть перечень доходов, на которых данное требование не распространяется.

Когда не нужно платить налог?

Итак, в соответствии с одноименным кодексом установлен целый перечень доходов, при получении которых гражданин освобождается от требования, касающегося уплаты НДФЛ в государственный бюджет:

• Пособия.
• Пенсия.
• Алименты.
• Социальные выплаты.
• Донорство.
• Стипендия.
• Выходные пособия при увольнении.

Есть ряд случаев, когда НДФЛ начисляется только при достижении определенной суммы:

• Подарки, если годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей.
• Материальная помощь, если ее общая сумма в течение года составляет свыше четырех тысяч рублей.
• Материнский капитал, выдаваемый за рождение ребенка, при превышении суммы в 50 тыс. рублей.
• Выходные пособия, если их общий размер более, чем в три раза превышает размер средней заработной платы.
• Суточные, если их сумма свыше 700 рублей за сутки при поездках по России. При заграничных поездках установлен более высокий лимит, составляющий две с половиной тысячи рублей.

Почему нужно платить налоги?

НДФЛ, который выплачивают граждане, перечисляется в федеральный бюджет. Затем часть средств перечисляют в региональные, а также областные бюджеты.

В соответствии с Налоговым кодексом распределение происходит следующим образом:

• 70% перечисляется в субъекты Российской Федерации.
• 20% – в муниципальные районы.
• Оставшиеся 10% – в поселения.

Далее средства расходуются властями вышеназванных территориальных подразделений.

Зная особенности расчета подоходного налога, вы повышаете собственную финансовую грамотность. Даже если в роли вашего налогового агента выступает работодатель, вы сможете убедиться в правильности выполняемых им расчетов. Кроме того, при наличии законодательной возможности вы сможете обратиться за получением налогового вычета.

Таким образом, можно сделать вывод, что знания о том, как высчитать подоходный налог, могут оказаться полезными. Во-первых, это поможет узнать, не обсчитывает ли вас предприятие, а во-вторых, если грамотно подойти к делу, то можно получить компенсацию в виде материальных выплат или освобождение от уплаты налогов на определенный срок.