ИП: как открыть, как платить налоги, необходимые документы, расчет налоговых сумм и порядок оплаты

• 18 Июня, 2020
• Бизнес идеи
• Наталья Бардо

Сегодня многие россияне переходят на самостоятельный вид заработка. Известно, что любой источник дохода должен быть узаконен, чего на практике чаще всего добиваются путем оформления статуса индивидуального предпринимателя. Рассмотрим далее то, как открыть ИП и какие налоги нужно платить, а также некоторые сведения, касающиеся особенностей налогообложения отдельных категорий граждан.

Что такое ИП

ИП - это индивидуальный предприниматель, а именно официально зарегистрированное в органах налоговой службы лицо, которое занимается ведением частной деятельности, приносящей ему доход. Для того чтобы получить статус индивидуального предпринимателя, следует лишь собрать определенный перечень документов и обратиться с полным пакетом в орган налоговой службы для регистрации.

Как открыть ИП и как платить налоги? В России рассматриваемый статус могут получить все граждане, которые достигли совершеннолетнего возраста (18 лет), 16-летние лица (с согласия родителей и при наличии у них полной дееспособности), а также иностранцы и те, кто не имеет гражданства ни одной страны. В РФ существует определенный перечень лиц, которые не имеют права становиться ИП. К их числу относят тех, кто несет государственную и муниципальную службу.

Что касается порядка исчисления налогов, то наиболее детально он указан в Налоговом кодеке РФ. Об основных особенностях уплаты и ставках расскажем ниже.

Плюсы регистрации ИП

Рассматривая порядок того, как открыть ИП и какие налоги платить предпринимателю, надо определить основные преимущества данной процедуры. Они заключаются в том, что ИП, как и любой другой официально трудоустроенный гражданин, имеет право на получение пенсии по возрасту, так как ему начисляется трудовой стаж за весь период ведения частной деятельности.

Дополнительным преимуществом лица, зарегистрированного в качестве ИП, является то, что оно имеет право на получение кредита в большем объеме, нежели простой гражданин. К слову сказать, условия для такого круга лиц, как правило, предлагаются очень выгодные.

Процедура официальной регистрации и закрытия собственного дела занимает немного времени, что радует многих потенциальных и состоявшихся предпринимателей.

Минусы регистрации ИП

Следует отметить, что факт регистрации ИП имеет определенное количество отрицательных моментов, которые также следует рассматривать наряду с положительными характеристиками. Из их общего числа в первую очередь следует отметить то, что лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, обязано регулярно уплачивать налоги, а также вносить целый ряд социальных взносов, в числе которых имеется и пенсионный. Необходимо знать, что обязанность внесения платежей никуда не девается даже в том случае, если дело не приносит прибыль.

ИП - это лицо, для которого запрещено ведения совместного бизнеса с кем-то. Что касается индивидуальной ответственности такого лица, то оно несет ее в полном размере, отвечая при этом собственным имуществом.

Социальные гарантии

Отдельное внимание следует уделить тем социальным гарантиям, которые предоставляются лицу, ведущему индивидуальную предпринимательскую деятельность. К их числу относят возможность получения выплат по определенным страховым случаям:

• достижение пенсионного возраста;
• декретные выплаты;
• пособие на ребенка, не достигшего 1,5 лет;
• больничные выплаты.

Следует отметить, что получение всех вышеперечисленных гарантий возможно лишь в том случае, если лицо своевременно осуществляло денежные взносы добровольного характера в соответствующие фонды.

ИП не имеет права на получение отпуска.

Как открыть ИП и как платить налоги? Расскажем об этом далее.

Порядок регистрации ИП

Отдельное внимание следует уделить порядку, установленному относительно процедуры открытия ИП.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, заявителю необходимо обратиться в органы налоговой службы и подать определенный пакет документов. После осуществления данного процесса необходимо уведомить контролирующий орган, который занимается регулированием той сферы деятельности, в которой собирается работать предприниматель. Так, у многих начинающих деятелей на данном этапе нередко возникают сложности. Например, предприниматели в сфере транспортного бизнеса задаются вопросом: "Как открыть ИП по грузоперевозкам, сколько налогов платить и куда обратиться для уведомления о начале деятельности?". Если гражданин открывает ИП в сфере общепита, то он интересуется о том, какой орган надо уведомить о регистрации. Следует отметить, что в первом случае ведомственным органом будет Росприроднадзор, а во втором - Роспотребнадзор. Что касается налоговых ставок, то на все вопросы о них в любой момент может ответить налоговый куратор.

Для занятия определенными видами деятельности следует отдельно оформлять дополнительный документ - лицензию. Примерами таковых являются: производство медикаментозных средств, оборот психотропных веществ, предоставление образовательных услуг, частная детективная деятельность и т. п.

Что может понадобиться предпринимателю

Существует определенный перечень элементов, которыми должен обзавестись начинающий бизнесмен. К их числу в первую очередь относится контрольно-кассовая техника. В соответствии с положениями, представленными в законе, кассовый аппарат должен быть у всех, кто в ходе своей предпринимательской деятельности занимается ведением расчетных операций. Правда, в отношении определенных групп видов деятельности существуют некоторые ограничения. Так, например, в случае оказания предпринимателем услуг на УСН, ведение кассовых расчетов вовсе необязательно - в данной ситуации возможна выдача покупателям бланков строгой отчетности.

В обязанности российских предпринимателей также входит получение печати, а также оформление счета в банке, который нужен для проведения расчетов по безналичной форме между ИП и его клиентами. Следует отметить, что два последних пункта являются не обязанностью, а правом ИП, поэтому от их исполнения, при желании, можно воздержаться.

Категории налогов для ИП

Допустим, человек желает открыть ИП. Какие налоги надо будет платить ему в качестве предпринимателя? В настоящее время законом предусмотрен целый перечень взносов и налогов, которые может уплачивать ИП:

• страховые взносы на работников;
• личные страховые взносы;
• дополнительные налоги;
• взносы, предусмотренные той системой обложения, которая была выбрана.

Кроме всего этого, налоговое законодательство определяет два основных вида налога, уплата которых является обязанностью каждого ИП - это взносы на пенсионное и социальное страхование. Рассмотрим далее более детально то, сколько платить налогов, если открыть ИП, а также их основные особенности.

Обязательные платежи

Изучая вопросы относительно уплаты налогов предпринимателями, стоит уделит особенное внимание обязательным платежам, взносы по которым должны осуществлять все группы ИП без исключения.

"Открыла ИП. Как платить налоги?" - у многих новых предпринимателей нередко возникают подобные вопросы. Следует отметить, что с 2017 года все взносы осуществляются в фонд налоговой службы, из которого средства распределяются по соответствующим инстанциям.

Как открыть ИП и как платить налоги, отнесенные к группе обязательных? При ответе на данный вопрос надо обратить внимание на порядок исчисления рассматриваемых видов взносов. Расскажем о них далее более детально.

Рассматривая особенности исчисления пенсионного взноса, надо отметить, что необходимая сумма считается исходя из МРОТ, по формуле: (МРОТ х 26 %) х 12. По состоянию на 2019 год показатель МРОТ равен 11 280 рублей. Путем произведения простых расчетов, можно вычислить, что в 2019 году общая сумма уплаты взносов на пенсионное страхование составляет 35 193 рубля.

Что касается взноса на страхование по медицинской части, то он также рассчитывается исходя из МРОТ, по формуле: (МРОТ х 5,1 %) х 12. После проведения подсчета можно выяснить, что в 2019 году ИП нужно будет заплатить 6 903 рубля по страхованию данного типа.

Рассматривая вопросы, связанные с тем, как открыть ИП и как платить налоги, обязательно надо обратить внимание на каждую группу налогообложения, а также на то, какие типы взносов являются обязательными для них.

Сегодня ИП имеют право вести свою деятельность в рамках следующих групп налогообложения:

• ОСНО (общий);
• УСН (упрощенный);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• ЕСХН (для производителей сельскохозяйственной продукции);
• ПСН (патент).

ОСНО

Оплачивать налоги по общему режиму имеют право те предприниматели, которые зарегистрированы в установленном порядке, независимо от вида деятельности и размера прибыли. В настоящее время данный вид налогового режима не пользуется популярностью, так как считается, что он подходит для более крупных организаций.

ИП, работающему в рамках общего режима, следует уплачивать следующие виды взносов:

• НДФЛ (облагаются все доходы, полученные за определенный период);
• НДС, ставка которого может меняться в зависимости от видов производимых операций (0 %, 10 %, 18 %);
• на имущество (базой считается все имущество ИП, с помощью которого осуществляется деятельность, данный вид налога имеет фиксированную ставку, равную 2,2 % от стоимости объектов).

Лица, осуществляющие свою деятельность в рамках общего налогового режима, должны учитывать то, что основным преимуществом ведения бизнеса с такой формой уплаты налогов является свобода его реализации, без необходимости подгона дела под нормы, установленные для остальных систем.

УСН

Какие налоги открытый ИП должен платить в государственные фонды? Следует отметить, что при обслуживании в рамках режима УСН предприниматель может производить уплату налогов по одной из предложенных схем:

• в размере от 5 до 15 %, что зависит от уровня дохода;
• в размере 6 % на все виды доходов (для отдельных групп ставка может быть снижена до 1 %).

Следует отметить, что рассматриваемая схема налогообложения является наиболее распространенной среди российских предпринимателей, так как при отсутствии проведения импортных операций налогоплательщик может избежать уплаты НДС и НДФЛ.

Все полученные доходы должны регулярно отражаться в декларации - раз в квартал, но подача ее осуществляется раз в год.

ЕСХН

В случае, если предприниматель занимается ведением сельскохозяйственной деятельности, он имеет право на обслуживание в рамках особенного налогового режима - ЕСХН. Перейти на данную систему можно только с января каждого нового года.

Данный вид налогообложения предусматривает уплату налогов по системе "доходы минус расходы" по ставке 6 %. В некоторых регионах России данный показатель снижается индивидуально по усмотрению местных властей.

Уплата налогов по этому режиму производится раз в полгода, но декларация подается раз в год, не позднее 31 марта следующего года.

ПСН

Как открыть ИП и какие налоги платить? При детальном рассмотрении такого вопроса надо обратить внимание на особенный режим налогообложения - патентный. Специалисты в данной области отмечают, что он идеально подходит для тех, кто желает заниматься сезонными работами, для предпринимателей-новичков, которые по каким-либо причинам еще не могут спрогнозировать уровень своего дохода, а также для тех, кто не имеет желания ежеквартально заниматься заполнением деклараций и их подачей в соответствующие органы.

Патент на каждый вид деятельности имеет индивидуальную стоимость, которая уплачивается ежегодно.

Что касается периодичности внесения такой платы, то она рассчитывается. Так, если лицо приобрело патент на период от одного до трех месяцев, то его оплата должна быть произведена в течение 40 дней с момента его оформления. В случае, если период более долгий, срок его оплаты автоматически продлевается еще на 50 суток.

Допустим, начинающий бизнесмен открыл ИП в октябре. Когда платить налоги в этом случае, будет зависеть от того, в течение какого периода будет действовать патент. Если он был приобретен в начале октября на срок до трех месяцев, то оплата должна быть произведена в середине декабря, если же период его запланированного действия превышает 90 дней, то период внесения платы может быть перенесен на начало января следующего года.