Фиктивное банкротство: признаки, причины, анализ и ответственность

• 25 Сентября, 2018
• Банкротство
• Michail Shattrie

Банкротство - одна из частых причин ликвидации юридического лица. Однако не все из тех, кто объявляет себя банкротом, действительно им являются. В статье расскажем, что понимают под понятиями преднамеренного и фиктивного банкротства, какими признаками оно характеризуется и какая ответственность грозит лицу, совершившему его.

Последствия банкротства

Схема фиктивного и преднамеренного банкротства применяется предпринимателями для ухода от долговых обязательств и с целью получения руководством компании дополнительной прибыли. Многие бизнесмены полагают, что после они смогут начать все с чистого листа.

Доказанная фиктивность банкротства грозит предпринимателю административной или уголовной ответственностью в зависимости от тяжести преступления.

Понятие

Фиктивное банкротство - намеренно ложное признание несостоятельности предприятия. Выражается в неспособности удовлетворить требования кредиторов и обращении в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

В такой ситуации руководитель компании намеренно вводит кредиторов и прочих заинтересованных лиц в заблуждение, что провоцирует материальные потери.

Определение банкротства

Под фиктивным банкротством подразумевают намеренное поддержание либо создание неплатежеспособности компании. Такое состояние предприятия провоцируется целенаправленными действиями руководителя либо собственника, удовлетворяющего личные интересы.

Преступление может характеризоваться причинением компании преднамеренного вреда, выраженного в заключении экономически невыгодных сделок, выплате задолженностей третьих лиц, некомпетентном ведении дел. Совокупность этих причин в итоге приводит к невозможности выполнения требований кредиторов.

Регулирование на законодательном уровне

Федеральный закон №127 "О несостоятельности (банкротстве)" регулирует вопросы банкротства юридических и физических лиц. В нормативном акте перечислены процедура признания фирмы банкротом, характерные признаки, права и обязанности заинтересованных лиц.

В случае выявления нарушений или признаков преднамеренного и фиктивного банкротства вопрос регулируется согласно нормам Уголовного Кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

Ответственность

Тяжесть совершенного преступления влияет на степень ответственности. Под действие УК РФ попадает преступление, совершенное в крупном размере на сумму от 2250000 рублей и более.

Административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ, наступает, если сумма ущерба значительно меньше.

Административная ответственность

Фиктивное банкротство грозит нарушителю:

• Для гражданских лиц - наложением штрафа от трех тысяч рублей.
• Для должностных лиц - штрафом до десяти тысяч рублей.
• Должностное лицо дисквалифицируется на срок до трех лет.

Перечисленные меры приведены в ст. 14.12 КоАП РФ.

Уголовная ответственность

Согласно УК РФ, фиктивное банкротство грозит следующими видами наказания:

• Штрафные санкции до 300 тысяч рублей.
• Принудительные работы сроком до пяти лет.
• Штраф 80 тысяч рублей и лишение свободы на срок до трех лет.

Для преднамеренного банкротства предусмотрены иные меры пресечения:

• Штрафные санкции размером до 500 тысяч рублей.
• Пятилетние обязательные работы.
• Штраф до 200 тысяч рублей и тюремный срок до шести лет.

Признаки преднамеренного банкротства

Выделяют основные признаки фиктивного банкротства:

• Приведение компании к неплатежеспособности из-за перенаправления денежных потоков.
• Выведение активов.
• Реализация дорогостоящего имущества предприятия.
• Неконтролируемый оборот наличных средств.
• Заключение договоров и сделок, убыточных для фирмы.
• Оформление кредитов с указанием фиктивных данных.

Целью фиктивного банкротства является сокрытие имеющихся у должника финансовых средств на различных банковских счетах для удовлетворения собственных нужд, а не требований кредиторов.

Преднамеренное банкротство также характеризуется:

• Заключением несоответствующих правилам рынка сделок. При подозрении на фиктивное банкротство осуществляется анализ всех документов и сделок компании, заключенных за последние несколько лет. Неблагонадежной фирму признают в том случае, если по итогам проведенного анализа документы и сделки не соответствуют ее целям и современным требованиям. К числу таких сделок относят продажу имущества за минимальную стоимость. Зачастую для этого привлекаются фирмы-однодневки, позволяющие вывести со счетов денежные средства.
• Сокрытие документации. Фальсификация, сокрытие либо уничтожение экономических бумаг являются неправомерными действиями, характерными для преднамеренного банкротства. Нарушение такого типа в особо крупном размере грозит уголовной ответственностью.
• Отличия в финансовой и налоговой отчетности. Во время выявления фиктивных банкротств обязательно проверяется вся отчетная документация. Специалисты проводят дополнительную проверку при обнаружении каких-либо несоответствий. Должностные лица привлекаются к уголовной или административной ответственности при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
• Быстрый вывод активов. Подобные операции весьма сложно скрыть, поскольку они осуществляются через подотчетные счета предприятия. К такому способу прибегают при инсценировке банкротства. Должностное лицо прибегает к подставным организациям для вывода финансовых средств на сторонние счета и объявляет себя банкротом перед кредиторами, не являясь таковым в действительности.

Особенности

С юридической точки зрения процедура ликвидации индивидуального предпринимателя - сложный процесс, особенно если он требует подтверждения неспособности оплатить основные счета - к примеру, перед налоговой инспекцией и прочими государственными организациями, способными повлиять на отношение суда и правоохранительных органов к ответчику в деле о его банкротстве. Сложная реализация процедур останавливает многих физических лиц от фиктивного банкротства, чем и объясняется минимальное количество подобных деяний.

Дополнительное препятствие - необходимость причинения ущерба по факту выполненной процедуры по определению неплатежеспособности, что значительно сложно, поскольку допущенные бизнесменом нарушения фиксируются на стадии объявления банкротства.

Цели и причины

Целью фиктивного банкротства, то есть введения кредиторов в заблуждение относительно способности предпринимателя оплачивать счета, является личное обогащение либо продажа имущества компании по заниженным ценам, передача прав третьему лицу.

Причина этого кроется в нежелании собственника бизнеса дальше вести предпринимательскую деятельность и желании использовать ликвидацию для получения прибыли, которая может значительно превысить остаток после ее проведения при условии невыплаты кредиторам всех причитающихся сумм.

Если для организации или фирмы изначальным мотивом банкротства послужила такая причина, то можно говорить о мошенничестве, проявляющемся в инсценировке банкротства.

Субъекты

Владелец бизнеса вне зависимости от формы собственности подлежит уголовной ответственности за установленный факт фиктивного банкротства физического лица или организации. Несмотря на то, что в УК РФ предусматривается ответственность руководителя организации перед законом, на практике подразумевается ответственность для лиц, которые являются собственниками бизнеса, так как именно они принимают окончательное решение о банкротстве предприятия и объявляют его.

Анализ деятельности юридического лица

Анализ сделок юридического лица проводится, если в результате выполненного финансового анализа выявляется ухудшение финансового состояния компании. К числу сделок, заключенных на условиях, отличающихся от рыночных, относят:

• Сделки, цель которых - обмен имеющегося имущества на менее ликвидное. Исключением являются договоры купли-продажи.
• Договоры по продаже имущества, отсутствие которого делает невозможной дальнейшую деятельность юридического лица, и заведомо невыгодные условия сделки.
• Договоры на приобретение имущества, которое невозможно в дальнейшем продать.
• Невыгодные сделки, по условиям которых заменяются обязательства.

Под заведомо невыгодными условиями сделки подразумевают заниженную стоимость реализуемого имущества, завышенную цену при его покупке, сроки и виды платежа по соглашению.

Заключение о признании банкротства фиктивным

Арбитражный управляющий проводит проверку деятельности юридического лица, признанного банкротом, и оформляет соответствующее заключение, упоминая в нем признаки преднамеренного банкротства.

Стоит отметить, что при составлении заключения о признаках преднамеренного банкротства руководствуются общими правилами и обязательными атрибутами:

• Место и дата оформления документов.
• Сведения об арбитражном управляющем и СРО, к которой он относится.
• Информация из арбитражного суда, реквизиты судебного акта, согласно которому, было определено банкротство, дата определения, утверждающая управляющего.
• ИНН, ОГРН, юридический адрес и полное наименование юридического лица, заявившего о банкротстве.
• Подтверждение наличия либо отсутствия признаков фиктивного либо преднамеренного банкротства.
• Описание мотивов и расчетов выполненного вывода с перечислением совершенных юридическим лицом сделок, действий руководства, ставших причиной банкротства.

Составленное заключение направляется в арбитражный суд, занимающийся рассмотрением дела, и передается конкурсным кредиторам. Передача документов в правоохранительные органы с целью возбуждения уголовного дела осуществляется только после обнаружения признаков преднамеренного или фиктивного банкротства либо для привлечения лиц к административной ответственности при отсутствии состава преступления.

Судебная практика

Отыскать прецеденты применения статьи 197 УК РФ на практике в отношении фиктивного банкротства невозможно по следующим причинам:

• Для запуска процесса ликвидации и причинения ущерба кому-либо недостаточно обычного объявления руководителем или собственником бизнеса финансовой неплатежеспособности объекта.
• Проверка легитимности поданных заявлений о банкротстве может привести к тому, что будет установлена способность предпринимателя выплатить все свои задолженности, соответственно, статья 197 УК РФ прекратит свое действие.
• Поскольку процедура ликвидации предприятия очень сложна, не каждый нечистоплотный бизнесмен может позволить себе получить деньги на ликвидации собственного бизнеса.