Репетиторство: налоги, порядок оформления, советы юристов

В отличие от преподавателя в школе или университете, репетитор работает со студентом в частном порядке. Гораздо реже – в малых группах. Главная задача такого специалиста – подтянуть студента по определенной теме, подготовить к конкретному экзамену, разобрать сложные темы или усовершенствовать навык решения сложных для молодого человека заданий.

С юридической точки зрения отдельным видом предпринимательской деятельности является репетиторство, налоги от занятия которым должны выплачиваться в соответствии с законодательством, иначе грозит наступление ответственности. Разберем основные тонкости оформления, а также способы оптимизации работы.

Лучше выйти из тени

Востребованность услуг по получению знаний под конкретный результат становится все более популярной. Наличие спроса рождает разнообразные предложения. Это достойная альтернатива для любого преподавателя, который разбирается в своем предмете. Согласно исследованиям Высшей школы экономики, такой подработкой занимается 22 % школьных учителей; 16 % вузовских преподавателей и 9 % сотрудников техникумов.

Объем этого рынка постоянно растет. А так как услуги оказывают на платной основе, за репетиторство платят налоги. Это обязанность человека, который получает деньги. То есть преподавателя.

В настоящее время ведется активная борьба с нелегальной деятельностью в этой сфере. Лучше не рассчитывать на авось и зарегистрироваться официально.

Уклонение от регистрации

Ответственность, предусмотренная за деятельность без соответствующего оформления, грозит серьезными проблемами. Если вы решили, что репетиторство не облагается налогом, - это заблуждение, которое грозит серьезными последствиями.

Все правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, в частности в статье 116.

НК РФ Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Суть данной формулировки в том, что при ведении деятельности до 90 дней сумма штрафа составит не менее 20 тысяч рублей или 10 % от дохода; а если в таком режиме работали более 3 месяцев, штраф удваивается – придется отдать минимум 40 тысяч рублей.

Дополнительно за несоблюдение порядка уплаты налога на репетиторство в РФ и нарушение разрешенного периода постановки на учет придется отдать 5-10 тысяч рублей.

Если будет доказан ущерб гражданам, причиненный в ходе работы, то в силу вступают статьи Уголовного кодекса России за незаконное предпринимательство.

УК РФ Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности
(в ред. Федерального закона от 25.06.2002 N 72-ФЗ)

Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, - наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов.

Те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный ущерб, - наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от трех до пяти лет со штрафом в размере до двухсот пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Какие есть преимущества от легальной работы?

Итак, на вопрос, должен ли платить налоги репетитор, ответ четкий и однозначный - да, тем более что это позволяет пользоваться дополнительными бонусами, а также спать спокойно по ночам:

не бояться наступления санкций за совместительство;
получать дополнительный доход, не оглядываясь на то, что вас за этим делом поймают;
официально оформлять отношения, заключать договоры, имеющие юридическую силу;
работать с любыми организациями и частными лицами;
включать период деятельности в стаж работы, который будет учитываться при расчете пенсии;
рекламировать свои услуги любым удобным способом без оглядки на налоговую;
претендовать на получение кредитных средств на основе дохода, который вы получаете.

Дополнительный плюс – требования закона «Об образовании», который не требует официального получения лицензии или государственных разрешений. Однако здесь есть некоторые ограничения:

лицензия не нужна для обучения физических лиц без привлечения соисполнителей и наемных сотрудников;
лицензия потребуется, если открывается полноценное учебное заведение, ориентированное на корпоративных клиентов и выдающее документальное подтверждение о прохождении курсов.

Формы регистрации

Для того чтобы оформить репетиторство и налоги за этот вид деятельности, нужно определиться с формой. Существует несколько вариантов:

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае нельзя нанимать дополнительных сотрудников, а также сложно получить лицензию на обучение или образование.
Оформление в качестве самозанятого – новый упрощенный режим, который не требует посещения налоговой. Все операции (оформление, начисление и уплата) происходят по упрощенной схеме через официальное приложение на смартфоне.
Один из специальных налоговых режимов – патент – еще одна форма для частной регистрации. Основное отличие этого инструмента в том, что он предполагает дополнительные взносы на страхование.
Открыть общество с ограниченной ответственностью – это уже серьезное предприятие, которое потребует серьезных знаний в ведении бухгалтерии. Если вы планируете нанимать других сотрудников, этот вариант возможен только при получении государственной аккредитации и лицензии на учебную деятельность.
Отдельный гражданско-правовой договор между физическими лицами. В этом случае обязательно придется заплатить НДФЛ по ставке 13 %.

Форма «индивидуальный предприниматель»

Самая распространенная (до недавнего времени) форма регистрации – в качестве индивидуального предпринимателя. Репетиторство как ИП и налоги по нему состоят из следующих альтернатив:

ОСНО, или общая система налогообложения. По этому режиму придется платить налог на добавленную стоимость - 20 %, налог на доходы физических лиц - 13 % (для нерезидентов страны ставка НДФЛ - 30 %), налог на имущество - 2,2 %.
УСН, или упрощенка, возможна в двух вариантах – 6 % от общей суммы дохода или 15 % от дохода, уменьшенного на сумму затрат.
Патент является еще одним способом уплаты налога, ставка его составляет 6 %. Фактически вся сумма, уплаченная за бумагу, есть сумма налога. Этот вариант подходит, если вы четко понимаете размер будущих поступлений от клиентов.
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, отменяется с 2021 года. Расчет налогов на репетиторство производится, исходя из прибыли по ставкам в пределах от 7,5 до 15 %. Окончательная величина зависит от региона присутствия.

Подготовка документации

Подавляющее большинство педагогов выбирают форму ИП. Для открытия предприятия потребуется оформление пакета документов, который состоит из следующих пунктов:

Номер ИНН и копия этого документа. Именно на него оформляется ИП.
Копия паспорта физического лица, которая заверена нотариусом.
Выбрать код ОКВЭД. Для основных рекомендуем обратить внимание на коды, связанные с образованием для детей и взрослых (80.42 или 80.10.3). Также подумайте о дополнительных, таких как услуги перевода, использование баз данных, научные исследования, прочие персональные услуги (74.83, 72.4 и пр.). Впоследствии это позволит без труда и дополнительной бумажной волокиты расширить перечень предоставляемых услуг.
Заполнить заявление о выборе системы налогообложения.

При регистрации в ФНС потребуется оплата пошлины. Она составляет 800 рублей. Оплата производится через любой банк, комиссия за перевод составит не более 50 рублей. При наличии ошибок с вашей стороны в документации или комплектности пакета документов выносится решение об отказе в регистрации. Пошлина при этом не возвращается.

Куда обратиться за оформлением

Нужно ли платить налоги за репетиторство? Да, но для этого нужно встать на учет. То есть оформиться официально. Делается это строго по адресу приписки.

Прийти на регистрацию нужно лично. В терминале электронной очереди отделения ФНС выдается талончик, по этому номеру вы проходите к специалисту службы для сдачи документов. Если претензий нет, то составляется расписка, в которой указывается дата принятия пакета документов. Здесь же указывается дата, когда можно получить готовое решение. Обычно это занимает не больше недели. Сама процедура подачи документов потребует не более 3 часов, а иногда и намного меньше.

Режим "самозанятый"

Новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Он введен в начале 2019 года, а в 2020-м действует на территории 23 регионов Российской Федерации. Облагается ли налогом репетиторство по этой форме? Да, если выполнены условия:

вы работаете не на базе общеобразовательного учреждения на коммерческой основе;
вы получаете меньше 200 тысяч рублей ежемесячно;
находитесь на территории регионов, где такая регистрация разрешена;
работаете без привлечения иных наемных работников;
меняете место работы не чаще 1 раза в год.

Под категорию таких услуг попадают индивидуальные консультации по отдельным предметам, что и предполагает репетиторство. Налоги начисляются и уплачиваются через личный кабинет в приложении под названием «Мой налог».

работа репетитора, как оформить правильно

Не попадает под категорию услуг репетиторства работа дефектологов и логопедов, обучение макияжу, написание работ.

Регистрация в приложении

Чтобы начать оформление по этой системе, нужно выполнить ряд последовательных этапов:

выбрать дисциплину;
определить форму проведения уроков и консультаций (очно или с использованием цифровых платформ);
подготовить авторскую программу;
скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию в нем;
привязать карту, на которую планируются поступления средств от заказчиков;
дождаться одобрения налоговой.

После этого можно работать официально.

Сложности репетитора в оформлении налогов

Важный критерий удобства этого режима в том, что он быстро и легко оформляется и не требует посещения налоговой физически. Также это оптимальный вариант для тех, кто зарабатывает в Интернете. С развитием рынка дистанционного образования все чаще профессиональные платформы по подбору репетиторов требуют наличия официальной постановки на учет.

Порядок уплаты налога

Порядок уплаты налога на профессиональный доход осуществляется дистанционно. Нужно в приложении указать сумму поступлений в определенном месяце. После этого система автоматически сформирует сумму налога, которую нужно уплатить. Для новых пользователей существует налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Он снизит ставку налога на 2 % при первых уплатах.

Базовая ставка налога составляет:

4 %, если работа ведется с физическими лицами;
6 %, если услуги по репетиторству оказываются компаниям и юридическом лицам.

Также в приложении есть возможность напечатать чек, который является официальным документом и может прилагаться к договору и иным документам.