Как высчитать НДФЛ от суммы: формула, пример расчета

Давайте разберемся, как правильно посчитать и выплатить НДФЛ. Эта тема актуальна для многих россиян, получающих доходы. Рассмотрим подробно формулы, порядок расчетов, примеры исчисления НДФЛ от суммы к уплате.

Что такое НДФЛ и кто должен платить этот налог

НДФЛ или налог на доходы физических лиц - это прямой подоходный налог, который уплачивают физические лица с доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме.

Плательщиками НДФЛ являются:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане;
  • лица без гражданства.

Среди плательщиков НДФЛ выделяют налоговых резидентов РФ и нерезидентов. Налоговый статус влияет на объекты налогообложения и ставки НДФЛ.

Бухгалтер считает налоги ночью

Какие доходы облагаются НДФЛ

Согласно ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

  1. доходы от трудовой деятельности (зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ);
  2. доходы от продажи имущества;
  3. доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
  4. выигрыши в лотереях;
  5. иные доходы.

При этом есть ряд доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ. К таким доходам относятся, например:

  • государственные пособия;
  • компенсационные выплаты;
  • алименты.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, можно найти в ст. 217 НК РФ.

Ставки НДФЛ в 2023 году

Ставка НДФЛ зависит от вида полученного налогоплательщиком дохода, его налогового статуса (резидент или нет). Рассмотрим основные действующие ставки НДФЛ.

Старый бухгалтер считает налоги

Стандартная ставка НДФЛ 13%

Для большинства видов доходов резидентов установлена ставка НДФЛ 13%. В частности, по этой ставке облагаются:

  • заработная плата;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • вознаграждения по договорам ГПХ.

Повышенная ставка НДФЛ 15% с дохода свыше 5 млн рублей

С 2021 года для резидентов РФ установлена повышенная ставка НДФЛ 15%. Она применяется к части годового дохода, превышающего 5 млн рублей по сумме различных видов доходов.

Другие ставки НДФЛ - 30%, 35%

Для отдельных видов доходов действуют повышенные ставки НДФЛ:

  • 30% - с доходов от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
  • 35% - с суммы превышения призов в лотереях и розыгрышах.

Также 30% и 35% - базовые ставки НДФЛ для нерезидентов.

Далее разберем более подробно порядок исчисления НДФЛ и приведем конкретные примеры расчетов.

Порядок исчисления НДФЛ

Согласно ст. 225 НК РФ, расчет НДФЛ производится в несколько этапов:

  1. Определение налоговой базы;
  2. Применение налоговых вычетов;
  3. Расчет суммы налога.

Формула расчета НДФЛ

Для высчитывания суммы НДФЛ используется следующая формула:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка

При этом из налоговой базы вычитаются применимые налоговые вычеты.

Налоговые вычеты при исчислении НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты при расчете НДФЛ:

  • на себя;
  • на детей;
  • имущественные.

Также могут применяться социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты в установленных случаях.

Пример расчета НДФЛ с дохода

Рассмотрим пример высчитывания НДФЛ для заработной платы.

Заработная плата сотрудника за месяц составила 58 000 рублей. Ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 руб.

Налоговая база = 58 000 - 1 400 = 56 600 рублей

Ставка НДФЛ = 13%

Сумма НДФЛ к уплате = 56 600 x 13% = 7 358 рублей

Особенности расчета НДФЛ для нерезидентов

Для нерезидентов РФ действуют особые правила расчета НДФЛ. Нерезиденты уплачивают НДФЛ только с доходов от источников в России.

Основные ставки НДФЛ для нерезидентов:

  • 30% - с дивидендов, процентов, роялти;
  • 13% - с зарплаты по трудовым контрактам.

Рассмотрим пример высчитывания НДФЛ для нерезидента.

Гражданин Франции получил в вознаграждение за консультационные услуги в российской компании 200 000 рублей.

Ставка НДФЛ для него как нерезидента составит 30%.

Налоговая база = 200 000 рублей

Сумма НДФЛ к уплате = 200 000 x 30% = 60 000 рублей

Расчет НДФЛ по нескольким налоговым базам

Если физлицо получает несколько видов доходов, высчитывание НДФЛ производится отдельно по каждой налоговой базе.

Например, если сотрудник получил зарплату и дивиденды, НДФЛ рассчитывается по отдельности для каждого вида дохода, а затем суммы складываются.

Как посчитать 13% от суммы

Чтобы найти 13% от какой-либо суммы, эту сумму нужно разделить на 100 и умножить на 13. Например:

Оклад сотрудника 55 000 рублей.

13% от 55 000 = (55000/100)*13 = 7 150 рублей

Отчетность по НДФЛ

Налоговые агенты (работодатели) обязаны представлять в налоговые органы отчетность по НДФЛ - расчет по форме 6-НДФЛ.

В расчете 6-НДФЛ отражаются:

  • суммы доходов, выплаченные физлицам;
  • начисленный и удержанный НДФЛ;
  • примененные вычеты.

Расчет сдается ежеквартально как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

За неправильное исчисление НДФЛ, неполную или несвоевременную уплату налога предусмотрены штрафы для организаций и физлиц.

Чтобы избежать ошибок в высчитывании НДФЛ, можно воспользоваться специальными бухгалтерскими системами или онлайн-сервисами, о которых расскажем далее.

Полезные сервисы для расчета НДФЛ

Для автоматизации и упрощения высчитывания НДФЛ существуют различные программы и онлайн-калькуляторы.

Так, в программах 1С можно вести учет зарплаты сотрудников, а система сама будет производить расчеты по начислению и удержанию НДФЛ, а также формировать отчеты для налоговой.

Онлайн-калькуляторы НДФЛ

Помимо специализированных программ, существуют онлайн-калькуляторы НДФЛ, с помощью которых можно быстро высчитать налог.

Для этого достаточно ввести размер дохода, выбрать ставку НДФЛ и нажать кнопку расчета. Калькулятор сам высчитает сумму налога к удержанию и выдаст результат.

Это удобный способ для разовых или редких расчетов НДФЛ, не требующий установки дополнительных программ.

Аутсорсинг расчета НДФЛ

Если нет возможности вести расчеты НДФЛ самостоятельно, можно передать эту функцию сторонним бухгалтерским компаниям.

Такая услуга называется аутсорсинг бухгалтерии. Компания-аутсорсер будет полностью заниматься расчетами зарплат, правильно высчитывать НДФЛ, формировать и сдавать отчетность.

Это избавляет от необходимости штатного бухгалтера и рисков ошибок в расчетах.

Рекомендации по оптимизации НДФЛ

Для физлиц существуют определенные возможности для оптимизации НДФЛ - законного снижения налогов.

К таким способам относятся:

  • Применение налоговых вычетов.
  • Использование различных форм занятости (трудовой договор, ГПХ, самозанятость).
  • Получение части выплат в неденежной форме.

Однако здесь важно грамотно подойти к налоговому планированию, чтобы правильно высчитать НДФЛ и не нарушить законодательство.

Контроль правильности исчисления НДФЛ

Чтобы проверить, правильно ли высчитан НДФЛ налоговым агентом, физлицо может:

  1. Сверить данные с расчетом 6-НДФЛ.
  2. Самостоятельно высчитать сумму налога и сравнить с удержанной.
  3. Обратиться в налоговую или в суд при выявлении ошибок.

В целом, при получении доходов важно знать свои права и обязанности по НДФЛ, чтобы исключить возможные разногласия с налоговыми органами.